Как да попълните изчислението на вноските - най-новите обяснения. Процедура за подаване на изчисления за застрахователни премии Пример за попълване на RSV за 9 месеца

Всички предприемачи, които плащат застрахователни премии за служители, са длъжни да подадат формуляра DAM до Федералната данъчна служба. Освен това работодателите подават информация за служителите.

В днешната ни публикация ще разгледаме правилата и процедурата за попълване на отчет до Федералната данъчна служба и ще се спрем по-подробно на персонализираното счетоводство (раздел 3 от формуляра DAM). В долната част на страницата можете да изтеглите формуляра RSV PRF за 2019 г. и пример за попълване на този документ.

До 2017 г. формулярът DAM се предоставяше на пенсионния фонд. Във връзка с прехвърлянето на административни функции за плащане на вноски към Инспектората на Федералната данъчна служба, от 01.01.2017 г. трябва да се платят следните вноски и да се представи отчет за тях в Инспектората на Федералната данъчна служба на място за регистрация на индивидуален предприемач:

• за задължително пенсионно осигуряване;
• за задължително здравно осигуряване;
• за задължително осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство.

Форма DAM: последните промени в документа са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Промените във формата DAM през 2017 г. са както следва:

Формулярът RSV комбинира изчисленията на RSV-1, RSV-2, RV-3 и частично изчислението на 4-FSS. Освен това са въведени нови срокове за отчитане.

Нека подчертаем, че за 4-то тримесечие на 2018 г. DAM трябва да бъде представен във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Факт е, че през юли 2018 г. беше публикуван проект на заповед за изменение на формуляра DAM. Предполагаше се, че още през 2018 г. отчитането на застрахователните премии ще се подава по нов формуляр.

Новият формуляр обаче все още не е одобрен. Но не би било излишно да говорим за промените, които ще бъдат отразени в новия DAM. Нека ги изброим:

1. Добавена е секция „Тип платец“. Ще трябва да посочите:

• знак „1“, ако през отчетния период данъкоплатецът е платил сумата в полза на физически лица;
• знак „2“, ако плащанията не са извършени на физически лица.

2. Промяна на отчетния период. DAM ще се попълва не с натрупана сума (за тримесечие, половин година, 9 месеца и година), а тримесечно (Q1 2019, Q2 2019 и т.н.).

3. Ще бъдат добавени полета към подраздели 1.1 и 1.2. Новите полета през 2019 г. ще отразяват размера на данъчните облекчения (поле „Сума на разходите, приети за приспадане в съответствие с клауза 8 на член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация“).

4. Подточка 1.4 е заличена. В настоящия формуляр за 2018 г. подраздел 1.4 отразява изчисляването на застрахователните премии за социално осигуряване на членовете на екипажа на полета и някои категории работници от въгледобивната промишленост. В новия формуляр този подраздел ще бъде подаден като отделен прикачен файл.

5. Премахнати редове от Приложение 2.2. Поради премахването на преференциалните тарифи за предприемачи на PSN и UTII (аптечни дейности), съответните редове в Приложение 2.2 са изтрити.

6. Редовете на подраздел 2.2, които отразяват сумите на сетълментите с чуждестранни служители, които не са граждани на ЕАЕС, са премахнати.

7. Добавяне на ред 055, който ще отразява сумите на плащанията на чужденци-неграждани на ЕАЕС.

Срок за подаване на ПДМ 2019г

Независимо от формата на отчитане, DAM отчетът се представя тримесечно, преди 30-то число на месеца, следващ отчетния период.

Ако крайният срок за подаване на изчисление пада през почивните дни, документът може да бъде подаден в първия работен ден (след почивните дни).

Крайният срок за подаване на RSV-1 за 4-то тримесечие на 2018 г. е 30 януари 2019 г.; за 1-во тримесечие на 2019 г. - 30.04.2019 г

Формат на отчета DAM 2019

Както и през 2018 г., е разрешено да го подадете на хартиен носител на организации и индивидуални предприемачи, чийто брой на служителите не надвишава 25 души. Ако броят на служителите е повече от 25 души, тогава има задължение за подаване на отчет само в електронен вид с помощта на TSC.

Кой и къде извършва плащането?

В края на всяко тримесечие всички работодатели трябва да представят изчислението на формуляра DAM на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.

Обособени поделения, които имат отделна разплащателна сметка и баланс, плащат застрахователни премии и подават отчети по местонахождението си.

Нулев отчет за липса на дейност

Ако не е имало стопанска дейност, не са начислявани или изплащани заплати на служителите, но сте регистриран като работодател, все още трябва да се подаде DAM. Нулева справка се подава и при липса на начислени вноски за служителите.

Структура и правила за попълване на документа

RSV формулярът се състои от заглавна страница и 3 раздела:

1. РАЗДЕЛ 1 - обобщени данни за застрахователните премии.
2. РАЗДЕЛ 2 - за ръководители на селски стопанства.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонализирана информация за всеки служител.

Всеки раздел включва няколко подраздела и приложения към тях. На пръв поглед изглежда, че докладът на DAM е доста обемист. Всъщност работата по попълването му няма да бъде толкова трудна, тъй като не всички раздели трябва да бъдат попълнени. Затова първо ще разберем кой кои точно раздели и подраздели трябва да попълни.

ЗАГЛАВНА СТРАНИЦА. Попълва се от всички застраховани лица без изключение.

ЛИСТ „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“. Индивидуалните предприемачи и организации не попълват този лист. Попълва се от физически лица за наети работници.

Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3 - се попълват и подават от всички LLC и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи на физически лица през отчетното тримесечие.

Раздел 2 и приложение 1 към раздел 2 се попълват от ръководителите на селските стопанства.

Подраздели 1.3.1; 1.3.2; 1.4 от допълнение 1 към раздел 1 се попълват, ако индивидуален предприемач или организация начислява застрахователни премии по допълнителни тарифи.

Приложения 5; 6; 7; 8 към раздел 1 се попълва от индивидуални предприемачи или LLC, които прилагат намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии.

Приложение 9 към раздел 1 се попълва в случаите на изплащане на доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство.

Приложение 10 към раздел 1 трябва да бъде попълнено, ако през отчетното тримесечие са изплатени доходи на студенти, които са работили в студентски екипи.

Приложения 3 и 4 към раздел 1 се попълват от индивидуални предприемачи или LLC, които са изплатили обезщетения през отчетното тримесечие.

След като изберете секциите, подходящи за вашата дейност, можете да започнете да ги попълвате.

Правилата за попълване на документа са както следва:

1. Всяко поле на справката съдържа определен индикатор, който не може да бъде допълван с друга информация.

2. Страниците се номерират в съответните клетки, както следва: “001”, “002”... “033”.

3. Има две полета за запис на десетична дроб: първото съдържа цялата част, а второто - остатъка.

4. Текстовите полета се попълват отляво надясно, започвайки от първия прозорец.

5. Показателите за разходите са посочени в рубли и копейки, разделени с точка.

6. Когато попълвате документ на компютър, използвайте шрифта Courier New (16-18 точки).

7. В полетата за количествени и общи показатели се въвежда „0” („нула”). В други случаи, например, когато няма текстови индикатори, на всички познати места в полето се поставя тире.

8. Когато попълвате изчислението на компютър, не е необходимо да поставяте нули и тирета в празните клетки.

9. В края на всяка страница от ДАМ трябва да поставите подпис и да посочите датата на подписване.

10. Ако има печат, той се поставя на заглавната страница.

Ред за попълване на DAM през 2019 г

РАЗДЕЛ 1: ОБОБЩЕНИЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИТЕ ПРЕМИИ

Раздел 1 включва информация за изчисляване на пенсия, медицински вноски, както и вноски за осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство. С помощта на счетоводната карта на застрахователните премии, отразяваща плащанията и възнагражденията, начислени и изплатени на физически лица през отчетния период 2019 г., последователно се попълват редове от 010 до 123. В този случай ред 030 се попълва с натрупана сума от началото на 2019 г. , и редове 031; 032; 033 се попълват с месечни данни. Формулярът за всички видове вноски се попълва по един и същи начин.

Освен това, редове 120-123 от раздел 1 включват суми, които надвишават разходите на застрахователя за обезщетения над изчислените застрахователни премии за временна нетрудоспособност и майчинство. Ако не е имало факт на превишение, тогава тези редове не се попълват.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ОСИГУРИТЕЛНИТЕ ВНОСИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО ПЕНСИОННО И ЗДРАВНО ОСИГУРЯВАНЕ ПО РАЗДЕЛ 1

Първо се посочва тарифният код на платеца от 01 до 016. От него зависят ставките на застрахователните премии и подразделите, които трябва да се попълнят в съответствие с тарифния код.

Това приложение се състои от няколко подраздела. Кой от подразделите и кой трябва да се попълни е написано по-горе.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2: ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ВНОСКИТЕ ЗА ИНВАЛИДНОСТ И МАЙЧИНСТВО ПО РАЗДЕЛ 1.

В началото посочете атрибута за плащане:

„1“ - ако регионът участва в пилотния проект на FSS. Тези. директните плащания на осигурителното покритие се извършват от бюджета на Фонда за социално осигуряване;

„2“ - ако обезщетенията се изплащат от работодателите и тогава разходите се компенсират срещу плащането на застрахователни премии.

След това формулярът се попълва по същия начин като предишното заявление.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАЗХОДИ ЗА ЗАДЪЛЖИТЕЛНО СОЦИАЛНО ОСИГУРЯВАНЕ В СЛУЧАЙ НА ВРЕМЕННА НЕРАБОТОСПОСОБНОСТ И ВЪВ ВРЪЗКА С МАЙЧИНСТВО И РАЗХОДИ, ИЗПЪЛНЕНИ В СЪОТВЕТСТВИЕ С ЗАКОНОДАТЕЛСТВОТО НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ КЪМ РАЗДЕЛ 1.

Ако организацията не е платила обезщетения през отчетното тримесечие на 2019 г., тогава Приложение 3 не се попълва и не се представя като част от изчислението за отчетното тримесечие на 2019 г. Ако са извършени плащания, използвайте следната процедура за попълване:

• на редове 010-090 - посочете за всеки вид плащане броя на случаите на плащане, броя на платените дни, както и размера на направените разходи (включително тези, финансирани от федералния бюджет);
• на ред 100 - посочете общата сума на разходите за посочените плащания (включително тези, финансирани от федералния бюджет).

Всички останали приложения се попълват подобно на предишните и не повдигат допълнителни въпроси.

Важно: Започвайки с отчета във формуляра DAM за 4-то тримесечие на 2017 г., съгласно ал. 2 клауза 7 чл. 431 от Данъчния кодекс, Федералната данъчна служба няма да признае отчета за подаден, ако са допуснати грешки в следните показатели на раздел 3 за всяко лице:

• 210 - сумата на плащанията и други възнаграждения за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период;
• 220 - базата за изчисляване на пенсионните вноски в лимита за същите месеци;
• 240 - размерът на изчислените пенсионни вноски в лимита за същите месеци;
• 250 - суми за колони 210, 220 и 240;
• 280 - базата за изчисляване на пенсионните вноски по допълнителната тарифа за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период;
• 290 - размерът на изчислените пенсионни вноски по допълнителната тарифа за същите месеци;
• 300 - суми за колони 280, 290.

Обобщените данни в посочените редове за всички лица трябва да съответстват на обобщените данни в подраздели 1.1 и 1.3.

Горепосочените правила за попълване на отчета за DAM важат за DAM за 4-то тримесечие на 2018 г., който трябва да бъде подаден до 30 януари 2019 г.

Сега нека поговорим за формата на DAM за периодите на 2019 г. В момента Единният портал за публикуване на проекти на законови актове има нов формуляр DAM, който се очаква да започне работа по доклади в близко бъдеще.

Новият формуляр не съдържа приложение, съдържащо информация за прилагането на намалената тарифа, установена за периода до 2019 г. В Приложение 2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство” ще се появят нови полета.

В раздел 3 (персонализирана информация на физически лица). Появи се нов атрибут „Тип корекция“. Подобно на СЗВ-М, в новия ДАМ ще е необходимо да се посочи кой формуляр се подава: оригинален, коригиращ или отменителен.

Актуализиран на 09.02.2019 г

Може също да бъде полезно: Полезна ли е информацията? Кажете на вашите приятели и колеги

Уважаеми читатели! Материалите на сайта са посветени на типични начини за разрешаване на данъчни и правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да разрешите конкретния си проблем, моля свържете се с нас. Това е бързо и безплатно! Можете също така да се консултирате по телефона: MSK - 74999385226. Санкт Петербург - 78124673429. Региони - 78003502369 вътр. 257

Новото унифицирано изчисление на застрахователните премии за 2019 г., пример за което предоставяме в статията, се състои от заглавна страница и три раздела, които от своя страна съдържат 11 приложения. Писахме за това подробно в статията. Сега нека разгледаме стъпка по стъпка попълването на формуляра RSV-1, като използваме пример.

Глоби за RSV-1 през 2019 г

Ако не предоставите изчисление на застрахователните премии или нарушите срока, ще последват административна отговорност и санкции.

Ако срокът за подаване на формуляра RSV-1 е нарушен (за 2-ро тримесечие - преди 30 юли 2019 г.), ще бъде начислена глоба от 1000 рубли или 5% от изчислените застрахователни премии в периода на фактуриране за всеки пълен или частичен месец закъснение.

През 2019 г. единен отчет за 2-ро тримесечие трябва да бъде подаден не по-късно от 30 юли! Не се предвиждат трансфери.

Ако бъдат открити грешки или несъответствия във формуляра, отчетът ще се счита за неподаден. Корекциите трябва да бъдат направени в рамките на 5 работни дни от получаване на уведомлението от Федералната данъчна служба. След извършване на промени, датата на отчета се признава за деня, в който е изпратено единното изчисление на застрахователните премии за 2019 г., формуляр RSV-1 (параграфи 2 и 3 на параграф 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). за първи път.

Единно изчисление на застрахователни премии 2019, формуляр Условия за попълване на единна отчетност

Нека разгледаме пример за изчисляване на застрахователните премии през 2019 г. за бюджетна организация през 1-вата половина на годината: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" прилага OSNO; За изчисляване се установяват общи данъчни ставки. Средният брой служители е 22 души.

За отчетните 3 месеца на 2019 г. начисленията по ведомост са в размер на:

• април - 253 000,00 рубли;
• май - 253 000,00 рубли;
• юни - 253 000 rub.

Изчисляваме осигуровките на месечна база.

Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.

Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.

VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.

Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.

VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Няма превишение на базата за начислени осигуровки в полза на работниците и служителите за 2019 г.

За справка.

През първото тримесечие на 2019 г. начислените заплати възлизат на 759 300,00 рубли:

Пенсионен фонд на Руската федерация: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 рубли.

Задължителна медицинска застраховка: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.

Фонд за социално осигуряване: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 рубли.

Прогнозни данни за второто тримесечие:

Начислена заплата - 759 000,00 рубли.

Вноски към пенсията - 166 980,00 рубли.

Задължителна медицинска застраховка - 38 709,00 рубли.

FSS - 22 011,00 рубли.

Окончателните данни за въвеждане в отчетната форма.

За 1-во полугодие на 2019 г.:

• начисления - 1 518 300,00 рубли;
• Вноски в пенсионния фонд - 334 026,00 рубли;
• Задължителна медицинска застраховка - 77 433,00 рубли;
• FSS - 44 030,00 рубли.

Пример за попълване на RSV-1

Подробната процедура за попълване на изчисляването на застрахователните премии за 2019 г. е посочена в Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551. Като се вземат предвид разпоредбите на заповедта, ще дадем пример за попълване на формуляра RSV-1 за второто тримесечие на 2019 г.

Стъпка 1. Заглавна страница

На заглавната страница на единното изчисление посочваме информация за организацията: INN и KPP (отразени на всички страници на отчета), име, код на икономическа дейност, пълно име. управител, телефонен номер. В полето „Номер на корекцията“ поставяме „0“, ако предоставяме един отчет за първи път през отчетния период или задаваме пореден номер на корекция. Посочваме кода на Федералната данъчна служба и кода на местоположението.

Стъпка 2. Отидете на третия раздел

Тук трябва да попълните персонализирана информация за всички осигурени лица в организацията, за всеки служител поотделно.

Нека дадем пример за попълване на информация в един отчет въз основа на данните на мениджъра.

Отразяваме номера на корекцията - 0, периода и датата на приключване.

Ние посочваме лични данни в част 3.1: INN на служителя, SNILS, дата на раждане, пол и гражданство. За руските граждани задаваме стойността „643“ (ред 120), кодът на държавата е установен с Резолюция на Gosstandart № 529 от 14 декември 2001 г. Избираме кода на типа документ (стр. 140) в съответствие с Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@. Кодът на паспорта на гражданин на Руската федерация е „21“, посочете серията и номера на паспорта (или информация от друг документ).

Посочваме атрибута на осигуреното лице: 1 - застрахован, 2 - не. В нашия пример "1".

Стъпка 3. Край на третия раздел

Попълваме част 2.1 от третия раздел на единното изчисление на застраховката: задайте полето „месец“ на „04“ - април, „05“ - май, „06“ - юни. Записваме кода на категорията на осигуреното лице. В съответствие с Приложение № 8 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@, „служител“ означава „NR“.

Стъпка 4. Попълнете сумата на плащанията и други награди

Заплатата на директора беше 60 000,00 рубли на месец. Общо за 2-ро тримесечие - 180 000,00 рубли. Вноските за пенсионно осигуряване (60 000,00 × 22%) възлизат на 13 200,00 рубли за всеки месец. Посочваме тези суми в съответните редове на единното изчисление за застрахователни премии.

Край на раздел 3

Ако един от служителите надвиши сумата на максималната база за изчисляване на застрахователните премии, ние попълваме част 3.2.2, ръководейки се от граничните стойности, установени в Указ на правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378. За задължителна застраховка през 2019 г. - 1 150 000,00 рубли на един служител.

Третият раздел на единния осигурителен разчет (първи лист и край) се попълва за всеки служител поотделно! Общият размер на начисленията и осигурителните вноски за всеки служител трябва да съответства на сумите от 1-ви и 2-ри раздели. Ако има несъответствия, данъчните няма да приемат справката! Също така отчетът се счита за неподаден, ако се открият грешки в личните данни на служителите.

Стъпка 5. Отидете на подточка 1.1 от Приложение № 1 на Раздел 1 от Единното изчисление

В подраздел 1.1, на първо място, посочваме тарифния код на платеца: „01“ - за OSNO, „02“ - за опростената данъчна система, „03“ - за UTII.

След това посочваме общите стойности на раздел 3.

Първо отразяваме броя на хората:

• общ;
• броят на получилите начисления, включени в базата за изчисляване;
• който е превишил максималната базова стойност.

Тогава сумите на начисленията и застрахователните премии се основават на същия принцип като броя.

В полета 010 (брой лица) и 020 (брой лица, на които са извършени плащания и от които са изчислени застрахователни премии), задайте стойност 22 (лица). Не попълваме поле 021, в него се посочва броя на лицата, превишили базовия лимит за начисляване.

Поле 030 е общата сума на начисленията, 040 е сумата на необлагаемите плащания, 050 е базата за изчисляване на застрахователните премии, определена от разликата между полета 030 и 040.

Необлагаемите плащания (стр. 040) са установени с чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация и включват:

• държавни помощи на федерално, регионално и местно ниво;
• обезщетения и възстановяване, установени от държавата, в рамките на стандартите;
• еднократни парични плащания под формата на материална помощ (в случай на смърт на близък роднина, в случай на природни бедствия и извънредни ситуации);
• финансова помощ при раждане на дете до 50 000,00 рубли; суми над определения лимит се облагат с данъци;
• финансова помощ в размер на 4000 рубли; сумата над лимита се облага с данък по установения ред;
• размера на осигурителните вноски, включително за допълнително осигуряване;
• други плащания.

Поле 051 - сумата на начисленията над максималната базова стойност.

Полета 060, 061 и 062 - начислени вноски за доброволно пенсионно осигуряване. 060 - общо (общо и са сумата от редове 061 и 062), 061 - без надвишаване на лимита, 062 - с превишаване на лимита.

Стъпка 6. Подраздел 1.2 от Приложение № 1 към Раздел 1

Данните за задължителна медицинска застраховка попълваме по същия начин като подточка 1.1:

• 010 и 020 - номер;
• 030 - обща сума на начисленията;
• 040 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 050 - разлика между 030 и 040;
• 060 - сумата на изчислените застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване.

Моля, не забравяйте, че действащото законодателство не установява превишаване на лимити (лимити), при които се прилагат специални условия.

Стъпка 7. Попълнете Приложение № 2 на Раздел 1. Посочете данните за изчисляване на удръжките на VNiM

Нека анализираме ред по ред какво включва унифицираното изчисляване на застрахователните премии в Приложение 2 на Раздел 1. Ред 001 (индикатор за плащане): определен в съответствие с клауза 2 от Указ на правителството на Руската федерация от 21.04.2011 г. № 294 и писмо на Федералната данъчна служба от 14.02.2017 г. № BS -4-11/2748@. „01“ се посочва, ако организацията се намира в регион, участващ в пилотния проект на FSS, „02“ за всички останали:

• 010 - посочва се общият брой на осигурените лица;
• 020 - обща сума на направените начисления през отчетния период;
• 030 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 040 - сумата на таксите, надвишаващи установения лимит. През 2019 г. тя е равна на 865 000,00 рубли;
• 050 - база за изчисляване на удръжки;
• 051-054 - суми на начисления (при специални условия), ако има такива.

Стъпка 8. Завършваме попълването на Приложение № 2 от Раздел 1 на Единното изчисление

Полетата са за суми:

• 060 — изчислени застрахователни премии;
• 070 — направени разходи за изплащане на застрахователно покритие (отпуск по болест, обезщетения);
• 080 - разходи, възстановени от ДОО;
• 090 - дължими, равняват се на разликата между изчислените застрахователни премии и действително направените разходи (060 - (070 - 080)).

Посочваме „1“ - при плащане на плащания към бюджета; “2” - ако направените разходи надхвърлят изчислените застрахователни премии.

Ако организацията е извършила плащания за отпуск по болест или обезщетения през отчетния период (суми, изключени от базата за изчисление), трябва да попълните Приложение № 3 към раздел 1. В нашия случай няма данни.

Стъпка 9. Попълнете раздел 1 (обобщени данни) от единната осигурителна отчетност

Посочваме дължимите суми за всеки вид застраховка поотделно.

Попълнете OKTMO. За всеки вид застрахователно покритие посочваме BCC, сумата за отчетния период (тримесечие) и за всеки месец.

Какви кодове за периода на фактуриране и отчет трябва да бъдат въведени при изчисляването на застрахователните премии, които са подадени на Федералната данъчна служба от 2017 г.? Къде трябва да поставя кодовете на заглавната страница и в раздел 3? Таблица с кодове с декодиране, както и извадка от кодове на заглавната страница са в този справочен материал.

Ново изчисляване на вноските

От 2017 г. изчисляването и плащането на застрахователни премии се контролира от Федералната данъчна служба (глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тази връзка, считано от 2017 г., изчисленията на осигурителните вноски за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване трябва да се представят в данъчните инспекции. В същото време формата на изчисление е изцяло нова. Новият формуляр е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. За първи път се изисква отчитане по новата форма за първото тримесечие на 2017 г. См. " ".

Периоди на отчитане и сетълмент съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация

От 2017 г. застрахователните премии се регулират от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Така, по-специално, член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя понятията за сетълмент и отчетни периоди за застрахователни премии:

• отчетният период е календарна година;
• Отчетният период е първото тримесечие, полугодие, девет месеца на календарната година.

Кодове на периоди на заглавната страница на изчислението

Изчисляването на застрахователните премии, чийто формуляр се попълва от 2017 г. за целите на изпращане на отчети до Федералната данъчна служба, включва, наред с други неща, заглавна страница.
На заглавната страница притежателите на полици (организации или индивидуални предприемачи) трябва да попълнят всички полета с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчните органи“. На заглавната страница има полета „Изчислителен (отчетен) период и „Календарна година“.

В полето „Изчислителен (отчетен) период” трябва да отразите кода на периода, за който се подава разчетът. Тези кодове са посочени в Приложение № 3 към Процедурата за попълване на единна калкулация за застрахователни премии. Ето таблица на тези кодове с тяхното обяснение:

Кодово име

21	1-ва четвърт
31	половин година
33	девет месеца
34	година
51	1-во тримесечие по време на реорганизация (ликвидация) на организацията
52	половин година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията
53	9 месеца след реорганизация (ликвидация) на организация
90	година по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

В полето „календарна година” посочете годината, през която подавате калкулацията на застрахователната премия. Съответно, ако подадете изчисление, например, за 1-во тримесечие на 2017 г., тогава попълването на заглавната страница и кодовете на периода на фактуриране върху нея може да изглежда така:

Моля, обърнете внимание, че кодовете на периоди са променени от 2017 г. Преди това, когато изпращахте RSV-1 изчисления, се използваха други кодове:

• 3 – за първото тримесечие;
• 6 – за половин година;
• 9 – след девет месеца;
• 0 – на година.

Кодове в раздел 3

Раздел 3 е персонализирана информация за всеки индивид. В този раздел също трябва да покажете кода за периода на фактуриране (отчет):

• 21 – за първото тримесечие;
• 31 – за половин година;
• 33 – след девет месеца;
• 34 – годишно.

Ако изчислението се генерира по време на реорганизация или ликвидация на организация, кодовете ще бъдат както следва:

• 51 – за първото тримесечие;
• 52 – за половин година;
• 53 – за девет месеца;
• 90 – годишно.

Стойността на поле 020 от раздел 3 трябва да съответства на стойността на полето „Изчисление (отчетен период (код)“ на заглавната страница на изчислението.

Плащанията за застрахователни премии за второто тримесечие на 2019 г. се подават от всички организации и индивидуални предприемачи със служители. Ние ще ви кажем кога е дължимото изчисление, къде се изпраща, дали може да се представи на хартиен носител и дали да се представи „нулево“ изчисление. Ще ви покажем и пример за попълване на отчета.

Който подава RSV

Всички работодатели представят изчисления за застрахователни премии: организации и отделни подразделения, индивидуални предприемачи със служители. Задължително подайте калкулация, ако имате осигурени лица:

• служители, регистрирани по трудови договори;
• служители, регистрирани по граждански договори (договор за изпълнител, договор за услуги);
• директор на организацията, дори ако той е единственият учредител.

Кога и къде да подадете плащания на застрахователни премии

Извършете плащането си не по-късно от 30-то число на месеца, следващ отчетния период. Отчетните периоди на застрахователните премии са 1 тримесечие, половин година, девет месеца и една календарна година. Разчетът, който подаваме през юли, включва показатели от 1 януари до 31 юни 2019 г. По принцип срокът за 2-ро тримесечие е не по-късно от 30 юли. През 2019 г. този ден се пада във вторник, така че терминът не се е преместил никъде.

Денят, в който сте подали отчета на данъчния инспектор и сте получили печата за приемане на втория екземпляр, се счита за ден на подаване на изчислението. Когато се изпраща по пощата, денят, в който пощенската служба е приела пакета и го е подпечатала. При изпращане по телекомуникации - денят, в който вашият TCS оператор е записал изпращането на изчислението.

Индивидуалните предприемачи подават изчисленията си в данъчната служба по местоживеене. Организациите и отделните подразделения, които изплащат заплати на служители или изпълнители, се отчитат по местонахождението си.

Начини за плащане

Изчислението се подава на хартия „на ръка“ в данъчната служба или по пощата, но само ако средният брой на служителите за отчетния период не надвишава 25 души. В противен случай компанията е изправена пред глоба за нарушаване на формата. Ако през последния отчетен период средносписъчният брой на служителите е бил над 25 души, извършете електронно плащане през интернет с помощта на усъвършенстван квалифициран електронен подпис.

Трябва ли да взимам нула точки?

Изчислението трябва да се представи, дори ако през отчетния период – второ тримесечие на 2019 г. не е имало дейност. Липсата на дейност и плащания към физически лица, липсата на движение по сметки не отменя задължението за подаване на сетълменти. Просто в такава ситуация в данъчната служба се подава нулево изчисление.

Глоби за нарушения при подаване на плащания

За нарушение на формата на доставка, когато организация с повече от 25 служители представя изчисления на хартия, данъчната служба налага глоба от 200 рубли.

Ако са допуснати грешки в изчислението (неправилни лични данни или несъответствия в показателите), данъчната служба ще изпрати известие за грешки с искане за коригиране на изчислението. Притежателят на полицата разполага с 5 работни дни от датата на изпращане на електронното известие или 10 работни дни от датата на изпращане на хартиеното известие, за да изпрати коригирана оценка. При нарушаване на тези срокове изчислението ще се счита за неподадено, което води до глоба в размер на 5% от размера на дължимите вноски.

Ако плащането е закъсняло, данъчната служба ще глоби притежателя на полицата за всеки пълен или частичен месец закъснение в размер на 5% от дължимите премии. Общият размер на глобата не може да бъде по-малък от 1000 рубли и повече от 30% от размера на дължимите вноски. За неподаване на нулев отчет глобата ще бъде 1000 рубли.

Как да попълните RSV

Формулярът за изчисление на застрахователни премии 2019 има KND номер - 1151111. Подробни инструкции за попълване на DAM са в Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7- 11/551. Попълването на формуляра ще изисква точност и внимание, тъй като грешките в изчислението могат да доведат до глоби и необходимостта от повторно подаване на DAM.

Попълнете полетата в изчислението от ляво на дясно, като започнете от първия познат. Посочете паричните суми в рубли и копейки. Ако попълвате изчислението ръчно, използвайте синьо, черно или лилаво мастило. Ако няма индикатори, поставете нули (за суми) или тирета (за текст) в клетките. Ако попълвате изчислението на компютър, използвайте главни печатни букви, размер на шрифта Courier New 16-18, ако няма индикатори, няма нужда да поставяте тирета и нули.

Уволнените в отчета на DAM за второто тримесечие на 2019 г. са посочени в раздел 3 на изчислението: в него са изброени всички лица, в чиято полза са извършени плащания през отчетния период, и служители, уволнени през предходния отчетен период. Трябва да се посочи и атрибутът на осигуреното лице за уволнени служители „1”.

След попълване на калкулацията, номерирайте страниците последователно, независимо от липсата на раздели за попълване или техния брой. В края на статията предоставяме образец на попълнено изчисление за организация с двама служители.

Как да попълните RSV автоматично

Ако водите досиета на персонала и изчислявате заплати в счетоводна програма или уеб услуга, отчетът ще се генерира автоматично. Kontur.Accounting е пример за облачна услуга за счетоводство, заплати и отчетност. Тук можете да изпратите RSV до данъчната служба директно от услугата. Изчислението се проверява автоматично преди изпращане.

Пример за попълване на DAM за организация с двама служители

Плащанията за застрахователни премии за второто тримесечие на 2019 г. се подават по стария формуляр, но като се вземат предвид новите разяснения от длъжностни лица. Крайният срок е 30 юли. За да избегнете грешки, изтеглете формуляра и готов образец за изчисляване на застрахователни премии безплатно в статията.

Длъжностните лица преброиха листовете в нулевото отчитане на вноските:

Изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г. или ERSV трябва да бъде представено от всички работодатели, които изплащат доходи на служителите (заплати, бонуси, плащания по договори и работа и др.). Еднократно изчисляване на вноските се извършва на базата на начисляване от началото на годината.

Освен това Федералната данъчна служба издаде редица писма за отразяване на информация за служители, дневни надбавки и плащания на новодошлите. Всяка грешка може да доведе до глоба.

"Главбух Одит" ще провери всяка данъчна, заплата или счетоводна справка само за няколко секунди. Услугата ще намери грешки в работата ви, ще обясни подробно защо са опасни и как бързо да ги коригирате.

Най-лесният начин да подадете отчет за първи път е да се свържете с програмата GlavAccountant 24/7. Програмата прави отчети за служителите автоматично. Няма нужда да създавате нищо ръчно.

Формуляр за изчисление на застрахователни премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението на вноските трябва да бъде подадено по формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Със същата заповед е утвърден и електронен формат.

Формулярът за изчисление се състои от 24 листа. Съдържа информация за всички приноси, с изключение на нараняванията. Преди да изпратите ERSV в данъчната служба, проверете плащанията от раздел 1 с доход в 6-NDFL. По време на документна проверка инспекторите ще правят същото. Несъответствия в изчисленията са възможни само в два случая. Редакторите говориха за тях в статията „”.

Трябва ли да подам нулев ERSV за първото полугодие на 2019 г.?

Длъжностни лица смятат, че кодексът не освобождава компанията от подаване на нулеви сетълменти. Това важи дори за тези компании, които не работят. Федералната данъчна служба е посочила минимален набор от листове, които всички организации са длъжни да представят на данъчната служба: заглавната страница, раздели 1 и 3, подраздели 1.1 и 1.2, както и Приложение 2 към раздел 1. Подраздел 3.2 не трябва да се попълни.

Компаниите представят плащания на застрахователни премии на тримесечие. Дори в някои от кварталите да нямат служители и да не плащат такси за тях...

Образец за попълване на изчислението на застрахователните премии за второто тримесечие на 2019 г

При изчисляването на застрахователните премии има заглавна страница и три основни раздела. От своя страна те се състоят от подраздели и приложения. Сред тези компоненти на отчета има такива, които са задължителни за попълване, останалите трябва да бъдат включени в отчета само ако фирмата или индивидуалният предприемач има показатели за тях.

Пример за ERSV за 2-ро тримесечие на 2019 г. Какви раздели да попълните в ERSV за 2-ро тримесечие на 2019 г.

Лист (раздел)

Който го попълва

Заглавна страница
Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“	Физически лица, които не са индивидуални предприемачи и не са посочили своя TIN
Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3	Всички организации и предприемачи, изплатили доходи на физически лица
Раздел 2 и Приложение 1 към Раздел 2	Ръководители на селски стопанства
Подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от допълнение 1 към раздел 1	Организации и предприемачи, които плащат вноски по допълнителни ставки
Приложения 5-8 към раздел 1	Организации и предприемачи, които прилагат намалени тарифи
Приложение 9 към раздел 1	Организации и предприемачи, които изплащат доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство, временно пребиваващи в Русия
Приложение 10 към раздел 1	Организации и предприемачи, изплащащи доходи на студенти, работили в студентски екипи
Приложения 3 и 4 към раздел 1	Организации и предприемачи, платили осигурителни вноски за задължително социално осигуряване. Тоест давали са болнични, детски и т.н.

Пример за попълване на заглавната страница

На заглавната страница оставете полето „Да се ​​попълни от служител на данъчния орган“ празно. Попълнете останалите полета, ако има индикатори за тях. Предоставете TIN и KPP на организацията или нейното отделно подразделение, ако му е дадено право да плаща застрахователни премии независимо. На заглавната страница посочете и кода на периода, за който се отчитате и годината. За Q2 2019 кодът ще бъде 31.

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ посочете кода на данъчната служба, към която подавате изчислението. В полето “Местоположение (счетоводство)” въведете кода, който зависи от това къде подавате отчетите си. Проверете таблицата по-долу.

Кодове за място на подаване на изчисления за застрахователни премии

Значение

	По местоживеене на физическо лице, което не е предприемач
	По местоживеене на индивидуалния предприемач
	По местоживеене на адвоката, учредил кантората
	По местоживеене на нотариуса, занимаващ се с частна практика
	По местоживеене на члена (ръководителя) на селското (фермерското) предприятие
	На мястото на руската организация
	На мястото на регистрация на правоприемника на руската организация
	На мястото на регистрация на руската организация на мястото на отделното подразделение
	На мястото на отделно подразделение на чуждестранна организация в Русия
	На мястото на регистрация на международната организация в Русия

Когато попълвате заглавната страница на единния отчет за застрахователните премии, посочете и името на организацията, тоест нейното име. Посочете основния код OKVED и пълното име на лицето, подписало ERSV. Поставете датата на подписване до него.

Секция 1

В раздел 1 на изчислението посочете BCC за сумите, за които са преведени плащанията. Примерен формуляр е по-долу. Счетоводната програма може да добави неправилни кодове към раздел 1. Тази грешка е трудно забележима. В крайна сметка KBK се състои от 20 знака.

Например, ако подадете отчети с неправилни кодове, таксите и плащанията в базата данни за проверка ще се показват на различни лични карти. Освен това на лицевата карта с BCC за стари удръжки фирмата ще има просрочие, за което инспекторатът автоматично ще започне да начислява санкции. И при желания KBK ще има надплащане. За да коригирате ситуацията, ще трябва да подадете разяснение с правилния BCC.

Специална услуга от системата Glavbukh ще ви помогне да разберете правилния KBK. Възползвайте се сега >>>

Гледайте лекцията за опасните клопки при изчисляването на вноските във Висшето училище на главния счетоводител в курса “” в програмата.”

Моля, посочете и общите премии за всеки вид застраховка. В края на краищата компанията ги начислява на принципа на начисляване от началото на годината и по същия начин те трябва да бъдат показани в новата форма на отчет.

Пример за попълване на раздел 1

Самото допълнение 1 към раздел 1 се състои от подраздели 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Подраздели 1.1 и 1.2 са задължителни, останалите попълнете само ако има индикатори - те се отнасят до допълнителни тарифи за пенсионни плащания.

В подраздел 1.1 покажете изчисляването на базата за задължително пенсионно осигуряване. На ред 010 се посочва броят на осигурените лица. На ред 020 - броят на служителите, от чийто доход са начислени задължителните пенсионни суми. На ред 021 - броят на тези, чиито плащания са надвишили лимита за пенсионни вноски.

На ред 030 покажете плащания към физически лица. Но не отразявайте всички суми, а само тези, които подлежат на данъчно облагане. Например. Плащанията по договора за лизинг не е необходимо да се включват в ред 030.

Ред 040 трябва да съдържа доходи, които са освободени от данъчно облагане съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са например обезщетения и обезщетения.

Съвети от експертите

Любов Котова отговаря,

Началник на отдела за правно регулиране на застрахователните премии на отдела за данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия

„Не отразявайте плащания, за които не начислявате застрахователни премии съгласно параграфи 4-7 на член 420 от Данъчния кодекс в ред 030. Например, няма нужда да се показват дивиденти и плащания по лизингови договори в изчислението.“

Пример за попълване на подраздел 1.1 от приложение 1 към раздел 1

Подраздел 1.2 трябва да бъде попълнен по същия начин, само за медицински вноски. Някои фирми и индивидуални предприемачи използват намалена тарифа - 0 процента. Това не означава, че подразделът не трябва да се попълва. Все пак включете служителите в броя на осигурените лица и в броя на лицата, от чиито плащания сте натрупали суми към FFOMS.

Съвет за счетоводител

Компания, която е платила таксите си навреме, но е изпратила сметката със закъснение, ще бъде глобена с 1000 рубли. (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс). На счетоводна конференция ваш колега поиска съвет как най-добре да действа, ако отчетът за вноските не бъде приет от данъчната служба поради лични данни.

Пример за попълване на подраздел 1.2 от приложение 1 към раздел 1

Подточка 1.3 показва изчисляването на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен размер. Това важи за определени категории платци на вноски от член 428 от Данъчния кодекс.

Попълване на Приложение 2 към раздел 1 от изчисляването на вноските

Осигурителните вноски за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство са отразени в Приложение 2 към раздел 1 от разчета. Поставете знака веднага:

• 1, ако дружеството участва в пилотен проект на Фонда за социално осигуряване за директни плащания. Региони, участващи в пилотния проект на FSS за директно изплащане на обезщетения >>> ;
• 2, ако дружеството не участва в експеримента FSS.

Ако във вашия регион няма пилотен проект на FSS, тогава имате право да намалите задължителните социални вноски за обезщетения. Покажете общите суми в ред 090 на Приложение 2 към Раздел 1. Положителен резултат са дължими вноски. Въведете тази сума в съответната колона с код на атрибута „1“. Ако резултатът по формулата е отрицателен, вашите разходи надвишават размера на застрахователните премии. Отразете тази сума с кода на атрибута „2“. Отразете индикатора без знака минус.

Прехвърлете сумите в ред 090 в раздел 1: с код на атрибут „1“ - в редове 110-113 и с код на атрибут „2“ - в редове 120-123.

Фрагмент от попълване на Приложение 2 към Раздел 1

Не включвайте отрицателни суми на натрупани вноски във вашите отчети. Пенсионният фонд на Руската федерация няма да може да отразява такива данни в индивидуалните лични сметки на служителите.

Често разходите за печалба на компанията надвишават оценените вноски. Много фирми отразяват разликата на ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението със знак минус. Но това е грешка.

Данъчните власти предложиха как да попълните формуляра в този случай. Посочете атрибут на ред 090:

• „1“, ако сумата в ред 090 е по-голяма или равна на 0;
• "2", ако сумата е по-малка от 0.

Компаниите често пренебрегват тези правила, казаха служители. В изчисленията са записали отрицателни суми на вноските с код 1. Инспекторите молят тази грешка да бъде коригирана. Дублирайте цялата информация от първичния отчет за изясняване.

В ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1 въведете положителните стойности на сумите с код 2. Проверете дали редове 110-123 от Раздел 1 също съдържат положителни числа.

Попълване на раздел 2 от изчисляването на вноските

Раздел 2 се попълва от ръководителите на селски (фермерски) стопанства (наричани по-нататък селски стопанства). Разделът съдържа данни за дължимите вноски към бюджета според ръководителите на селските стопанства.

В ред 010 въведете кода OKTMO. Вземете кода на общината, междуселищната територия, населеното място, което е част от общината, на територията на която плащате осигуровки.

На редове 020 и 030 се посочва БКК за пенсионноосигурителни вноски и размера на дължимите пенсионни вноски. На редове 040 и 050 посочете BCC за медицински вноски и размера на вноските за плащане. Това е предвидено в параграфи 20.1-20.7 от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Попълване на раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии за 2-ро тримесечие на 2019 г

В раздел 3 на изчислението през 2019 г. отразете индивидуалната информация на служителите. За всеки служител попълнете отделен раздел 3. Покажете тук:

• SNILS;
• ПЪЛНО ИМЕ.;
• дата на раждане;
• цифров код на страната на служителя;
• данни за паспорт или друг документ за самоличност.

В редове 160, 170 и 180 - знакът на осигуреното лице в системата на задължителното пенсионно, медицинско и социално осигуряване: "1" - е осигурено лице, "2" - не е осигурено лице.

Ако прилагате намалена ставка и плащате премии за социално и здравно осигуряване при ставка от 0 процента, поставете атрибута на осигуреното лице в редове 170 и 180 като „1“. Въпреки факта, че сумите са изчислени при нулева ставка, служителите са осигурени в системата за социално и здравно осигуряване.

Пример за попълване на раздел 3

Някои колеги преизчислиха плащанията и вноските на служителите за предходни тримесечия. Например поради заболяване на служител. Преизчислените суми трябваше да бъдат отразени в актуализацията за тези тримесечия. Но счетоводителите ги показаха в настоящия отчет. Тоест в периода, в който са преизчислени начисленията.

Поради това раздел 3 от доклада включва отрицателни цифри за служителите. Пенсионният фонд на Руската федерация не може да публикува такава информация в личните сметки на физически лица, така че данъчните власти молят отчитането да бъде коригирано.

Къде и как да подадете изчисления на застрахователната премия през 2019 г

За второто тримесечие на 2019 г. изчислението се подава във Федералната данъчна служба на адреса на регистрация на компанията. Има специални правила за отделни единици. Ако ръководителят е упълномощил отдела самостоятелно да изплаща заплати на служителите и други суми, както и да прехвърля суми от възнаграждения, тогава отчетът трябва да бъде подаден до мястото на регистрация на отдела (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 9 март 2017 г. № BS-4-11/4211).

Можете да подадете отчети до Федералната данъчна служба през 2019 г. по един от двата начина:

• само в електронен вид чрез интернет, ако средносписъчният брой на служителите надвишава 25 души;
• на хартиен или електронен носител, ако средният брой на персонала на компанията за последната година е бил 25 души или по-малко.

Електронният формат за изчисление е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Отговорност за грешки в изчисленията

Данъчните приемат хартиения формуляр и едва тогава проверяват дали всичко е наред със сметката. Ако има грешки в личните данни или вноските за всички раздели 3 се различават от размерите на пенсиите от раздел 1, компаниите изпращат уведомление.

Организацията има десет работни дни от датата, на която данъчните власти са изпратили такова уведомление (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация), за да коригира грешките. Като общо правило, всяко писмо се счита за получено шест работни дни от деня, в който е изпратено от данъчните власти.