За начинаещи предприемачиТрудно е да се разберат законовите тънкости, всяко нарушение се наказва с глоби. В тази статия ще разгледаме какво ви дава право да работите без касови апарати и да не се страхувате от данъчни проверки. Ако се изисква да го използвате, ние ще ви дадем препоръки за избор и регистрация.

Много начинаещи бизнесмени погрешно класифицират всяко оборудване, което отпечатва чекове, като касов апарат.

Фискален регистратор (KKT, KKM) е вид офис оборудване, чийто принцип на работа е регламентиран Федерален закон 54-FZ от 22 май 2003 г. С помощта на този инструмент данъчната служба следи пълнотата и коректността на плащанията на предприемача към клиентите.

Оборудването разполага с фискална памет, достъпът до която е защитен с парола. Този код е известен само на данъчните служители, така че предприемачът няма да може да изтрие или промени данните.

Алтернатива на касовия апарат е SSO (формуляри за строга отчетност) - билети за транспорт, кино, разписки за плащане на жилищни и комунални услуги. Такива „ръчни“ чекове трябва да имат уникална серия, номер и редица атрибути, които позволяват идентифициране на мястото на издаване (име на юридическото лице и адрес на търговския обект), дата, вид и сума на транзакцията. Появиха се печатни BSO и хардуерни стаи. BSO -123 стават все по-широко разпространени, за печатането на които се нуждаете само от принтер, компютър и достъп до онлайн система.

Задължен ли е индивидуалният предприемач да има касов апарат?

Тест: имате ли нужда от касов апарат?

Техниката се използва на територията на Руската федерация от всички организации и индивидуални предприемачи при извършване на изчисления, с изключение на случаите, установени от 54-FZ.

Законови причини да не купувате касови апарати

Понякога използването на касов апарат е трудно за предприемач - търговска палатка на панаир, ремонтен екип. Непостоянният доход на малките предприемачи може дори да не покрие разходите за поддръжка на оборудването.

UTII и патентната система правят ненужно данъчната служба да контролира стриктно постъпленията в касата на организацията, тъй като доходът не е основата.

54-FZ предвижда случаи, когато липсата на фискално оборудване е законосъобразно и не води до глоби:

• Индивидуалните предприемачи без касов апарат плащат данъци по PSN (патент);
• Организацията търгува чрез машини (разплащателни терминали);
• UTII (в някои региони властите не позволяват използването на тази възможност);
• Индивидуален предприемач работи без касов апарат в отдалечени райони, където няма достъп до комуникационни мрежи;
• При извършване на плащания с електронни платежни средства;
• При продажба на религиозни атрибути, вестници, списания, продажба от тави и разнос, във влакове, от цистерни, продажба на сезонни продукти (пъпеши);
• При предоставяне на услуги на населението (оран, рязане, изработка на ключове, ремонт на обувки, бижута, хамалски услуги).

Продажбата на акцизни стоки лишава предприемача от правото да работи без касово оборудване: в този случай използването на касови апарати е задължително.

И ако индивидуалният предприемач е опростен, имате ли нужда от касов апарат?

STS (опростена система за данъчно облагане) е популярна сред руските предприемачи. UTII и PSN са по-печеливши, но налагат строги ограничения върху видовете дейности на индивидуалните предприемачи, размера на търговските площи и броя на служителите.

Само индивидуалните предприемачи, работещи по патентна схема или по UTII, не са задължени да използват CCP. Предприемачите в други данъчни системи (OSNO, опростена данъчна система, единен земеделски данък) нямат такива отстъпки. Въпреки това, изключенията, които се отнасят до видовете или мястото на дейност, се прилагат за всички, включително за опростителите.

Кое касово оборудване да изберете за индивидуален предприемач и как да го регистрирате правилно

За да избегнете неприятни последици, бъдете внимателни, когато инсталирате CCP:

• Покупкаапарат. Без значение дали е нов или употребяван, фискален рекордер или пълноценен касов апарат с касово чекмедже. Моделът трябва да бъде включен в „Държавен регистър на касовото оборудване“. Ако вашият касов апарат не е в този списък, Федералната данъчна служба няма да даде разрешение за регистрация, ще загубите пари. Купувайте оборудване само от сертифицирани сервизни центрове.
• Втора фаза- регистрация в данъчните власти. За да направите това, ще ви е необходим паспорт на устройството, приложение и споразумение с централния сервизен център. Служител на Федералната данъчна служба ще провери устройството, ще го защити от хакване с таен код и ще постави печат върху кутията. Само след това оборудването може да се счита за регистрирано.
• Трети етап- правилно използване на касовите апарати. В допълнение към отпечатването на чек, предприемачът е длъжен да води дневници, да прави отчети, да отваря и затваря смени. Сервизният център трябва да извършва годишна поддръжка.

Индивидуален предприемач може да работи без фискален апарат, ако дейността му попада в рамките на изключенията, посочени във федералното законодателство. Това обаче не позволява на предприемача да прави изчисления по произволен начин. Организацията е длъжна да издава чекове и разписки (BSO) на клиентите, които потвърждават факта на покупка или плащане на услуги. В допълнение, използването на машини за печат на чекове улеснява предприемача да контролира приходите.

Забележка,На 15 юли 2016 г. влезе в сила законът за онлайн касовите апарати (Федерален закон № 290 от 3 юли 2016 г.), според който повечето компании и индивидуални предприемачи трябва да преминат към нови касови апарати от 2017 г.

Възможно е да регистрирате касов апарат без функция за онлайн прехвърляне, съгласно правилата, посочени в тази статия, само до 1 февруари 2017 г. (с право на работа на такъв касов апарат до 1 юли 2017 г.).

От 1 февруари до 1 юли 2017 г. можете да регистрирате само онлайн каса. През посочения период LLC и индивидуалните предприемачи трябва да преминат към нови устройства. В същото време се допуска пререгистрация (дерегистрация) на стари касови апарати.

Имам ли нужда от касов апарат за индивидуални предприемачи и LLC?

Използването на касов апарат в стопанската дейност се регламентира с нормативна уредба Федерален закон от 22 май 2003 г. № 54 - Федерален закон „Относно използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“.

В съответствие с Федерален закон № 54 от 22 май 2003 г. индивидуалните предприемачи и LLC, извършващи сетълменти пари в бройза използване на касово оборудване (CCT) се изискват пари в брой или приемащи банкови карти.

Съществуват обаче редица изключения, които позволяват на някои индивидуални предприемачи и организации да извършват бизнес без използване на касов апарат:

Въз основа на резултатите от експеримента, „експерименталните субекти“ всъщност не са имали време да усетят нещо полезно или отрицателно от тази идея, на свой ред „експериментаторите“ са взели решение, че страната ни е готова за подобна практика доста бързо.

Така от април 2016 г. бизнесмените могат доброволно да започнат да регистрират системи за касови апарати с функция за онлайн пренос на данни в данъчните власти. Задължително е преминаването към модерни касови апарати преди 1 юли 2017 г.

Забележкаче тази реформа не заобиколи онези предприемачи, които в момента са освободени от използването на касов апарат (платци на PSN и UTII). Те също така ще бъдат задължени да използват безотказно онлайн касови апарати. Това ще се случи на 1 юли 2018 г.

Глоби за нарушения при използване на касов апарат

Надзорът върху правилното използване на касовото оборудване се извършва от служители на Федералната данъчна служба, които също имат право да налагат глоби.

Неизползване на CCP:

• За длъжностни лица - от 25% до 50% от сумата на покупката, но не по-малко от 10 000 рубли.
• За юридически лица - от 75% до 100% от сумата на покупката, но не по-малко от 30 000 рубли.

Многократно неизползване на CCP:

• За длъжностни лица – лишаване от права от 1 до 2 години;
• За индивидуални предприемачи и фирми – спиране на дейност до 90 дни.

Касова отчетност и касова дисциплина

При използване на касов апарат трябва да попълните следните документи:

1. Акт за превод на показанията и регистрация на измервателни уреди ( формуляр KM-1) – издава се при въвеждане в експлоатация на нов касов апарат, както и при нулиране на броячи на касови апарати (при смяна на фискална памет или други ремонти в централния сервиз).
2. Акт за вземане на показанията на електромера ( форма КМ-2) – издава се при ремонт на касов апарат или при прехвърляне за работа в друга организация.
3. Удостоверение за връщане на средства ( формуляр KM-3) – издава се при връщане на средства на клиенти чрез неизползвани касови бележки (включително погрешно перфорирани чекове).
4. Журнал на касиер-оператора ( формуляр KM-4) – съставен за записване на всички операции на касата. Записванията в дневника се извършват от касиера въз основа на показанията на Z-отчета. За всеки касов апарат се води отделен дневник.
5. Списание от формуляр KM-5– издадени в организации, работещи без касиер-оператор (в случаите, когато касовите апарати са инсталирани на рафтовете на магазините или за работа на сервитьор).
6. Доклад за помощ от касиер-оператор ( форма КМ-6) – изготвя се от касиера по Z-отчет всеки работен ден (смяна). Той отразява показанията на броячите на касовите апарати и приходите за деня. Касиерът предава отчета заедно с приходите според касовата бележка на ръководителя на организацията. В малките организации касиерът предава парите директно на банковия инкасатор.
7. Информация за показанията на брояча на KKM ( формуляр KM-7) – използва се за съставяне на обобщена справка за показанията на касовия брояч и приходите за работния ден (представлява приложение към протокола за удостоверение на касиер-оператора).
8. Дневник на обажданията за технически специалисти ( форма КМ-8) – ръководи се от специалист от централния сервиз, който води записки за извършената работа. Журналът се води от ръководителя на организацията.

   Правилно установената система за плащане с клиенти е може би основен аспект на правенето на бизнес. От гледна точка на Федерален закон № 54, всеки вид бизнес дейност, независимо дали е физическо или юридическо лице, е длъжен да закупи и инсталира касово оборудване (касово оборудване), ако приема парични или безналични методи на плащане в процеса на работа. Но може да има изключения от всяко правило, така че бизнесменът ще се интересува да разбере какво включва списъкът с услуги за обществеността без касов апарат. Кой може да се възползва от тази възможност и каква е зависимостта от избора на вид облагане?

   Касовият апарат е предпоставка за предоставяне на услуги на населението

   Кой е освободен от използване на CCT?

   Както беше отбелязано по-горе, законодателните норми налагат на предприемача, независимо от неговия организационен и правен статут (индивидуален предприемач, LLC), задължението да спазва касовия режим. Служител на Федералната данъчна служба, в допълнение към планираните, може по всяко време да организира непланирана проверкана продавача, за да разбере дали в тази институция се издава чек или не. Такава напрегната ситуация не харесва бизнесмените, така че те се опитват да избегнат закупуването на касов апарат с всички законни средства.

   Значителната цена на самото оборудване (от 30 хиляди рубли за нова машина, от 15 за използвана), както и разходите за нейното инсталиране (8 хиляди рубли) и последваща поддръжка (7 хиляди рубли годишно) също не добавете към желанието да придобиете касов апарат. Добрата новина е, че За редица бизнесмени работата без касов апарат е съществуваща реалност, а не трансцедентална мечта.

   Предоставяне на услуги на населението

   Клауза 2 на чл. 2 Федерален закон № 54 включва в списъка за предоставяне на услуги на населението без предоставяне на касов апарат (до 1 юли 2018 г.):

   1. Търговия с периодични издания (вестници, списания), ако те съставляват половината от продадените продукти.
   2. Търговия с ценни книжа, облигации и акции.
   3. Продажба на билети за лотарийни предавания.
   4. Продавам карти за пътуване в градския транспорт.
   5. Доставка на готова храна за ученици и персонал на учебни заведения.
   6. Туристическа търговия (изложби, панаири); Изключение правят продажбите във фургони, павилиони и павилиони. (Не се отнася за алкохол.)
   7. Продажба на артикули и хранителни продукти във влакове с преносими колички, чанти и тави. (Не се отнася за алкохол.)
   8. Търговия със сладолед и наливни напитки, които не съдържат алкохол.
   9. Търговия с наливни напитки, които не съдържат алкохол (квас, бира, мляко), както и сезонни плодове, зеленчуци, пъпеши, гъби и горски плодове, риба и масло.
   10. Приемане на суровини за преработка за рециклиране (стъкло, пластмаса); изключение са металите, петролните продукти и скъпоценните камъни.
   11. Търговия с пощенски марки.
   12. Търговия с религиозни предмети.
   13. Търговия със занаяти.
   14. Ремонт на обувки и облекла.
   15. Услуги по изработка на ключове.
   16. Оказване на помощ при гледане на деца, възрастни хора, болни и хора с увреждания.
   17. Оказване на помощ при оран и събиране на дърва за огрев.
   18. Оказване на помощ при пренасяне на багаж на гари и летища.
   19. Отдаване под наем на собствен имот.

   

   Информация, която трябва да съдържа касовата бележка

   Липсата на касов апарат обаче не означава, че клиентът няма право да знае колко и за какво е платил, ако желае. Продажба без касова бележка може да се извърши, ако тя бъде заменена с друг документ, изпълняващи същите функции за потребителя. Това може да е наличието на:

   • постъпления,
   • касова бележка,

   Този акт трябва да съдържа информация за името на фирмата и нейния данъчен идентификационен номер, количеството на продуктите и общата цена, текущата дата, пълното име на продавача и неговия подпис.

   Актуализираният Закон № 54 освобождава няколко по-специфични категории стопански субекти от водене на касова отчетност.

   Кредитори и платежни системи

   Съгласно ал.1 на чл. 2 Федерален закон № 54, банките и кредитните институции не могат да инсталират касови апарати, защото често цялата им дейност включва използването на банкомати, терминали за самообслужване и преносими приемници за пластмасови карти. Всички транзакции по тях се записват и автоматично се изпращат на данъчните власти, където могат да бъдат прегледани по всяко време.

   Но собствениците са длъжни да изпълняват някои задължения, а именно прехвърлете списък на всички устройства от този вид на Банката на Руската федерация. В противен случай нарушителят ще бъде глобен.

   Селски аптеки и лечебни заведения

   Клауза 5 на чл. 2 Федерален закон № 54 позволява правя без касов апарат:

   • аптеки към FAPs(фелдшерски и акушерски пунктове), при условие че няма други пълноценни аптеки,
   • лечебни заведения(амбулатория), като същевременно отговаря на изискванията, че няма други пълноправни фирми и са само филиали на големи вериги аптеки.

   Изключение правят само аптеките, които използват преносими приемници за пластмасови карти и продават акцизни продукти.

   Ползата за фармацевтичните предприятия е направена по логични причини. Първо, приходите от каквато и да е дейност в селски район едва ли ще покрият разходите за закупуване и поддръжка на нов касов апарат. Второ, касата е безполезна, ако в района няма интернет връзка. И накрая, не е възможно да оставите населено място без такова социално значимо съоръжение като аптека.

   Религиозни организации

   В параграф 6 на чл. 2 Федерален закон № 54 постановява, че религиозните организации, които разпространяват литература и предоставят услуги от религиозен и церемониален характер, имат всички основания да не използват касов апарат в резултат на дейността си.

   Задължителни условия са практикуването да се извършва в сгради и територии с религиозно предназначение (църква, джамия, зала).

   Както в случая със селските аптеки, религиозните институции също са длъжни да купуват CCA, ако продават акцизни стоки (алкохолни напитки, тютюневи изделия).

   

   Информация, която трябва да съдържа касовата бележка

   Адвокати и нотариуси

   Въпреки че Федералният закон № 54 не съдържа директни разпоредби относно това дали нотариусите и адвокатите могат да извършват действия без касови апарати, има редица други разпоредби, които могат да хвърлят светлина по този въпрос.

   Ако разгледате писмата на Министерството на данъците и таксите, Закона за нотариусите и чл. 2 Федерален закон № 54, можем да стигнем до няколко заключения, защо нотариусът не се нуждае от CCT:

   1. За нотариални услуги се начислява държавна такса, която се заплаща не на самия нотариус, а чрез банката с помощта на разписка (PD-4sb).
   2. Нотариалната дейност не е предприемаческа, тъй като нотариусът не е субект на стопански действия.
   3. Частният нотариус работи срещу заплащане, което обикновено е еквивалентно на заплащане на държавна такса.

   Частният нотариус трябва да впише плащането за извършените услуги в собствения си регистър, като посочи конкретното действие и сумата.

   А Защо не е необходимо един адвокат да има касов апарат?? Част 2 чл. 1 Федерален закон № 63 „За адвокатурата“ също заключава, че целта на адвокатската професия е да защитава основните права и свободи на всяко лице или компания, поради което нейните дейности не могат да се разглеждат като търговия или предприемачество.

   Получаването на средства по споразумение за изпълнение на поръчка на клиент трябва да се обработва от адвокатски кантори, като се използва касов ордер (формуляр 0310001) с разписка за прехвърляне на средства, издадена на клиента.

   IP на PSN и UTII

   Необходим ли е касов апарат за индивидуални предприемачи на PSN и организации, които плащат UTII?Има няколко неща, които трябва да разберете.

   Въз основа на последните нововъведения във Федерален закон № 337 от юли тази година необходимостта от касови апарати за частни компании с PSN и UTII вече е възникнала, ако предприемачът:

   • продава стоки на дребно,
   • се занимава с доставка на готова продукция чрез заведения за обществено хранене,
   • оказва всякаква друга помощ.

   Последната версия на нормата позволява на бизнесмена да отложи покупката на касови апарати до юли следващата година, но е длъжен да направи това.

   Работа в труднодостъпни места

   В параграф 3 на чл. 2 от Федерален закон № 54 гласи, че търговията без касов апарат както за юридически лица, така и за индивидуални предприемачи може да се извършва в ситуации, когато предприемачът продава продукти в труднодостъпна територия или отдалечен район.

   Не говорим само за малко населено място (до 10 хиляди жители). Списъкът на такива територии се одобрява със заповеди на големи субекти, към които принадлежи дадена област.

   

   Зависимост на данъчната система и необходимостта от закупуване на касов апарат

   Законът защитава и самите купувачи. Въпреки липсата на касов апарат, клиентът има право да получи документ, равностоен на касова бележка, независимо дали е платил в брой или е ползвал безкасова сметка. Той съдържа инструкции относно:

   • име на документа и неговия номер,
   • име на фирмата и данъчен идентификационен номер,
   • текущо местоположение, час и дата,
   • вид данъчно облагане,
   • Пълно име и подпис на продавача.

   Актът се попълва ръчно или машинно, без петна и корекции, маркиран с печата на организацията (ако има такъв). От всеки документ трябва да се направи копие и да се съхранява пет години.

   Изключение правят фирмите, продаващи акцизни стоки или използващи автоматична калкулационна техника.

   Предоставяне на правни услуги

   В заповедта на Министерството на данъците и данъците се отбелязва, че компаниите, които предоставят правни услуги срещу заплащане, са включени в списъка на тези, които не могат да работят с касови услуги.

   Това състояние на нещата остана в сила до юли тази година. След това всички юридически лица и индивидуални предприемачи са длъжни да закупят касови апарати.

   Но за фирмите, обслужващи юридически лица, условията не са се променили: трябва да имате касов апарат.

   Данъчна система и касов апарат

   Могат ли LLCs да работят без касов апарат? По време на тази дискусия много пъти вече беше отбелязано, че това е напълно приемливо. Днешният въпрос е „Имате ли нужда от касов апарат или не?“ ще зависи не от самия организационен статут (юридическо лице, индивидуален предприемач), а от данъчната система, избрана при регистрацията на компанията.

   Значителна част от промените по отношение на касовия апарат са в сила от 1 юли 2018 г. и много предприятия са инсталирали касови системи.

   Компаниите на OSNO и опростени данъчни системи след юли тази година не могат да си позволят да пренебрегнат изискванията за инсталиране на касово оборудване.

   Облекченията под формата на отпадане на закупуването на касови апарати остават засега (до 1 юли 2019 г.) за следните категории:

   Както и преди, по искане на потребителя индивидуален предприемач или LLC е длъжен да издаде BSO, разписка за продажба или касова бележка.

   

   Липсата на касов апарат може да заплаши бизнесмен с голяма глоба или временно спиране от дейност

   Отговорност за липса на касов апарат

   През последните години размерът на глобите за неспазване на законодателството относно касовите апарати се увеличи многократно. Подобни мерки са свързани със зачестилите ситуации на укриване на доходи от държавата. Някои хитри бизнесмени продават продукт или услуга покрай касата, което означава, че лишават данъчните власти от възможността да видят реалната картина на приходите на компанията.

   Може да ви хванат по време на редовна данъчна проверка или в случай на жалба от потребител. Кодексът за административните нарушения предвижда следната отговорност за неспазване на правилата на CCP:

   Нарушение	Натрапник	Глоби или мерки
   Липса на касов апарат	Изпълнителен директор	глоба 0,5 от прогнозната сума (не по-малко от 10 хиляди рубли).
   	Индивидуален предприемач/юридическо лице	глоба 1 от прогнозната сума (не по-малко от 30 хиляди рубли).
   Неспазване на предходния параграф(ако изчислената сума е повече от 1 милион рубли)	Изпълнителен директор	отстраняване от дейност до 2 години.
   	Индивидуален предприемач/юридическо лице	отстраняване от дейност до 3 месеца.
   Неспазване на изискванията за касовите апарати(злоупотреба, късно докладване, липса на пререгистрация)	Изпълнителен директор	- внимание, – глоба до 3 хиляди рубли.
   	Индивидуален предприемач/юридическо лице	- внимание, – глоба до 10 хиляди рубли.
   Непредоставяне на данни на Федералната данъчна служба	Изпълнителен директор	- внимание, – глоба до 3 хиляди рубли.
   	Индивидуален предприемач/юридическо лице	- внимание, – глоба до 10 хиляди рубли.
   Непредоставяне на информация на купувача за неговата покупка	Изпълнителен директор	- внимание, – глоба до 2 хиляди рубли.
   	Индивидуален предприемач/юридическо лице	- внимание, – глоба до 10 хиляди рубли.

   Накрая

   От целия разгледан материал могат да се направят няколко извода:

   1. Организации на OSNO и опростена данъчна системаот 1 юли 2018 г. са длъжни да монтират касов апарат.
   2. Компании на PSN и UTIIмогат да преминат към касово обслужване на населението от 01.07.2019 г., ако отговарят на следните условия: нямат наети лица и оказват помощ на населението, търгуват и предоставят готови ястия на заведенията за обществено хранене.
   3. Закупуването на касов апарат и поддръжката му ще струва по-евтино от плащането на глоби.

   Не е лесно да разберете сами дали вашият бизнес има нужда от касов апарат. Този въпрос обаче си струва да отделите време за него веднъж и спокойно да извършвате дейности без оплаквания от фискалните служби в бъдеще.

   Задължението за използване на CCP не зависи от вида на организацията. Между другото, организациите с нестопанска цел трябва да използват касови апарати, както всички останали. Фактът, че дейността не генерира печалба, не играе роля (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 юли 2012 г. № AS-4-2/12617).

   Вярно е, че все още има няколко изключения, когато не е необходимо да се използва CCT. Само платежните агенти са задължени да използват касови апарати във всеки случай. За тях не се прилагат изключения (клауза 4 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ).

   Ситуация: възможно ли е приемане на пари в брой без пробиване на касова бележка, ако касата не работи поради прекъсване на тока?

   Не, не можеш.

   Самият факт, че касовият апарат не работи по причини извън контрола на организацията, не ви освобождава от задължението да използвате касовия апарат. Включително когато внезапно спре тока. Това не е предвидено в Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Освен това не можете да утвърдите специална форма за строга отчетност за такъв случай, която да ви позволи да работите без касов апарат. Не можете да използвате формуляра за строг отчет, предварително одобрен специално за такива случаи от Министерството на финансите на Русия в писмо от 12 март 1999 г. № 16-00-24-32. Сега не работи. Такива указания има и в писма на Министерството на финансите на Русия от 13 февруари 2006 г. № 03-01-15/1-32, Федералната данъчна служба на Русия от 9 март 2006 г. № ШТ-6-06/245.

   Ако след прекъсване на електрозахранването продължите да приемате пари в брой без да използвате касов апарат, ще нарушите установения ред. Това означава, че вашата организация и отговорните служители са изправени пред глоби:

   • от 30 000 до 40 000 рубли. - за организации;
   • от 3000 до 4000 rub. - за длъжностни лица;
   • от 1500 до 2000 rub. - за гражданите.

   Такава отговорност е предвидена в член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

   Тази гледна точка се подкрепя от някои съдилища (вижте например решения на Федералната антимонополна служба на Далекоизточния окръг от 1 април 2008 г. № F03-A51/08-2/884, Волго-Вятски окръг от 16 юли , 2007 г. № A28-9391/2006-349/27, Западносибирски окръг от 14 март 2006 г. № F04-12/2006 (19170-A03-32)).

   съвет:Има аргументи, които ще помогнат за борба с глобите за неизползване на CCP поради прекъсване на захранването. Те са както следва.

   Административна отговорност може да бъде привлечена само за онези нарушения, за които е доказана вина (член 1.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Тоест, когато нарушителят действително е имал възможност да изпълни изискванията на Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ, но все пак ги е нарушил (член 2.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Следователно е необходимо да се потвърди, че прекъсването на електрозахранването е било непланирано. Например, представете сертификат от организацията за доставка на енергия. И тогава няма да има основание за наказание. Подобни аргументи помогнаха на някои организации да оспорят глобите в съда (вижте например решенията на FAS на Волжския окръг от 26 юни 2007 г. № A65-3324/2007-SA3-43, Източносибирски окръг от 24 август 2007 г. № A10-6184 /06-F02-5574/07 и Далекоизточния окръг от 22 юни 2006 г. № F03-A04/06-2/1949).

   Ситуация: необходимо ли е използването на касови апарати в игралните заведения?

   Да нужда.

   Дейността по организиране и провеждане на хазартни игри е услуга. Това е посочено в част 6 на член 4 от Закона от 29 декември 2006 г. № 244-FZ (с измененията в сила на 21 януари 2014 г.). И всички организации и предприемачи, които продават стоки, извършват работа или предоставят услуги, трябва да използват системи за касови апарати и да издават касови бележки (клауза 1, член 2, клауза 1, член 5 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ) . Следователно от 21 януари 2014 г. игралните заведения задължително трябва да използват касови апарати. Това заключение се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Русия от 12 септември 2013 г. № 03-01-15/37750, Федералната данъчна служба на Русия от 24 февруари 2014 г. № ED-4-2/3213.

   В същото време трябва да използвате касов апарат не само когато приемате пари, но и в случай на изплащане на печалби. За да направите това, можете да използвате едно устройство в режим на две секции. В единия раздел отразете операциите за приемане на залози, а във втория - изплащането на печалби. Препоръчително е да се използват такива модели касови апарати, които регистрират отделно издадените и получените суми във фискалната памет. Не можете да пробиете чек за възстановяване, когато изплащате печалби. Такива разяснения са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 4 март 2014 г. № ED-4-2/3657.

   Ситуация: необходимо ли е да се използват касови системи при извършване на плащания с пластмасови карти?

   Да нужда.

   Задължително е използването на касови системи при разплащания с пластмасови карти. Това е пряко посочено в параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ. Освен това касовата бележка трябва да съдържа бележка, посочваща получаването на безкасово плащане (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 март 2005 г. № 22-12/19995). За да направите това, използвайте касова система, която осигурява отделно отчитане на паричните и непаричните приходи. В Z-отчетите се посочват отделно и общите суми на паричните и безкасовите постъпления за деня.

   След приключване на смяната прехвърлете парите в главната каса. Депозираната сума се отразява в дневника и справката-отчет на касиер-оператора и в касовата книга (въз основа на приходния ордер). Не е необходимо да съставяте касови ордери и да отразявате приходите, получени чрез пластмасови карти, в касовата книга.

   Кога CCT не може да се използва

   В някои случаи CCT може да не се използва. а именно:

   • когато предоставя услуги на обществото. Само ако вместо касова бележка се издава строга форма за отчитане (клауза 2 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ);
   • при извършване на определени видове дейности. Пълен списък на такива изключения и условията за тяхното прилагане са дадени в параграф 3 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ. В този случай не е необходимо да издавате на купувача никакви платежни документи.

   Ситуация: Необходимо ли е да се използва CCP при продажба на селскостопански продукти (селскостопански продукти) ?

   Отговорът зависи от това как се продават продуктите и каква данъчна система се прилага.

   По принцип земеделските производители са длъжни да използват касова техника (КТТ) при продажбата на продукцията си. В крайна сметка те извършват плащания в брой или приемат банкови карти за плащане. Няма значение кой е купувачът и какви стоки, работи или услуги плаща. Това правило е установено в параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   В някои случаи обаче CCP може да не се използва, ако продавачът продава селскостопански продукти:

   • на пазари, панаири и изложби (параграф 7, параграф 3, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ). Но това право се прилага само за продажби от открити гишета, а не за продажби от павилиони, магазини, шатри и други оборудвани търговски обекти (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 август 2010 г. № 03-01-15/7-187 );
   • от ръчни колички, кошници, тави (параграф 8, клауза 3, член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г.);
   • от резервоари (бира, квас, мляко, растително масло и др.), На сметища (зеленчуци, дини и др.). Това е посочено в параграф 12 от параграф 3 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ;
   • в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, областни центрове, селища от градски тип). Тоест само в селските населени места, класифицирани като определени територии (параграф 16, параграф 3, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ, параграф 4, параграф 6, член 16 от Закона от 22 ноември 1995 г. № 171-ФЗ). Списъкът на тези територии се одобрява на регионално ниво.

   Освен това, валиден за платците на UTII и тези, които прилагат системата за патентно данъчно облагане. Организациите и предприемачите само в тези специални режими не могат да използват касови апарати и по искане на купувача да издават друг документ, потвърждаващ получаването на пари (BSO) вместо чек. Организациите и предприемачите под други данъчни режими (например опростено данъчно облагане и единен земеделски данък) не могат да използват това право. Това следва от параграф 2.1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   Ситуация: необходимо ли е да се използва CCT при прехвърляне на права на собственост (например при прехвърляне на правото на вземане на дълг по договор за цесия) срещу пари?

   Не, няма нужда.

   Една организация е длъжна да използва CCP само когато получава плащане за продадени стоки, работа или услуги. Всички други плащания в брой, които не са свързани с продажбата на стоки, извършването на работа или предоставянето на услуги, не изискват непременно използването на касов апарат. Това следва от разпоредбите на параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   Прехвърленото право на собственост (например право на вземане на дълг, преотстъпен по договор за цесия) не е нито продукт, нито работа, нито услуга. Това заключение следва от член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, ако дадена организация получи плащане за прехвърленото право, тя няма задължението да прилага ЦК. Подобно заключение следва от писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 27 октомври 2004 г. № 11-17/69171.

   Ситуация: Необходимо ли е да използвате касов апарат на UTII при продажба на бижута на дребно??

   Не, няма нужда.

   Платците на UTII имат право да не използват касови апарати, при условие че на купувача се издаде разписка за продажба вместо касова бележка. Е, или друг документ, който потвърждава получаването на пари. Няма ограничения за продажбата на бижута по това правило. В същото време търговията на дребно с бижута може да бъде прехвърлена в UTII (кодове OKVED 52.48.2, 52.48.22). Следователно организациите и предприемачите на UTII имат право да не използват касови системи в търговията на дребно с бижута.

   Това следва от разпоредбите на параграф 2.1 от член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г., параграфи 6, 7 от параграф 2 на член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация и писмо на Министерството на финансите на Русия от 28 август 2009 г. № 03-01-15/9-431.

   Ситуация: трябва ли комисионерът да използва CCT, ако продава стоки, принадлежащи на принципала за пари в брой?

   Да, трябва. С изключение на ситуациите, в които CCT не може да се използва.

   В крайна сметка комисионерът е продавачът по договори за продажба, сключени от негово име (член 990 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно той е длъжен да използва системи за касови апарати, когато получава пари в брой от купувачи (клауза 1, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ). Подобна гледна точка е отразена в писма на Министерството на финансите на Русия от 11 юни 2009 г. № 03-01-15/6-310 и Федералната данъчна служба на Русия от 20 юни 2005 г. № 22-3- 11/1115.

   Възможно е да не се използва CCT само в строго установени случаи. Затворен списък на ситуации, при които пари в брой могат да се приемат без използване на касови апарати, е даден в параграфи 2-3 на член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Това правило важи и за комисионера, който участва в сетълмента.

   Ситуация: трябва ли комисионерът да използва CCP след получаване на парични постъпления от комисионера за стоки, продадени по договора за комисионна?

   Не, не трябва.

   Това се обяснява с факта, че когато парите се прехвърлят от комисионера към принципала, няма продажба на стоки (работа, услуги). В този случай комисионерът може да приеме парите с издаване на приходен касов ордер. Подобна гледна точка е отразена в писма на Федералната данъчна служба на Русия от 20 юни 2005 г. № 22-3-11/1115 и Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 22 ноември 2007 г. № 22-12/ 111076.

   Ситуация: необходимо ли е да се използват касови системи при продажба на стоки чрез автомати?

   Да нужда.

   Всички онези организации и предприемачи, които извършват плащания в брой или приемат банкови карти за плащане, са длъжни да използват касово оборудване (CCT). Това е общо правило, предписано в параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   Според Федералната данъчна служба на Русия продажбата на стоки чрез вендинг машини не е включена в този списък с изключения. Следователно е задължително използването на CCT в такава ситуация. За да направите това, можете да оборудвате касовите апарати по подобен начин на платежните терминали и банкоматите. Такива разяснения се съдържат и в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 17 декември 2013 г. № ED-4-2/22765.

   Трябва да се отбележи, че по-рано представители на финансовите и данъчните отдели заеха различна позиция. Тя е следната. Вендинг автоматите принадлежат към средствата за доставка и дистрибуция (клауза 24 от GOST R 51303-99). Следователно, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 3 от член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ, когато се продават стоки чрез автомати, не е необходимо да се използват касови апарати. Такива разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 14 април 2008 г. № 03-01-15/4-110, Федералната данъчна служба на Русия от 22 ноември 2010 г. № AS-37-2/16021.

   Сега не е безопасно да се ръководите от предишни обяснения на отделите, тъй като те противоречат на по-късните препоръки на Федералната данъчна служба на Русия. В същото време в арбитражната практика има примери, когато организациите успешно защитават в съда правото да не използват касови апарати при продажба на стоки чрез автомати (виж решенията на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 29 октомври 2007 г. № , 13018/07 от 11 април 2008 г. № 4038/08, решение на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 19 юни 2007 г. № A55-19207/06-5, Московска област от 6 декември 2007 г. №. KA-A40/12553-07, Волго-Вятски район от 24 януари 2008 г. № A43-5902/2007-45-122).

   Ситуация: при приемане на скрап от населението, възможно ли е да не се използват касови апарати, а да се използват строги формуляри за отчитане във формуляр № BSO-11?

   Не, не можеш.

   Формуляр № BSO-11 е одобрен с писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 април 1997 г. № 16-00-27-14. Тоест преди влизането в сила на Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г., който въведе задължението за използване на системи за касови апарати при регистриране на сделки за покупка и продажба на скрап от населението (параграф 13, клауза 3 , член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ). Този формуляр в момента не е валиден. Следователно, когато приема скрап от граждани, организацията е длъжна да използва CCP.

   Освен това, когато приема метален скрап от населението, организацията е длъжна да изготви сертификат за приемане във формата, одобрена с Указ на правителството на Руската федерация от 11 май 2001 г. № 369. Актът трябва да отразява личните данни на гражданина, който предава скрап, включително данните на документа, удостоверяващ неговата личност. Това е посочено в параграф 10 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 11 май 2001 г. № 369.

   Тази процедура се потвърждава от писма на Министерството на финансите на Русия от 29 октомври 2010 г. № 03-01-15/229 от 14 април 2010 г. № 03-01-15/2-65 от 14 ноември 2007 г. № 03-01-15 /15-409, Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 12 септември 2007 г. № 22-12/86707 и арбитражната практика (вижте например решенията на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 8 февруари 2005 г. № 12126/04 и FAS Северно-Кавказки окръг от 22 август 2006 г. № F08-3691/2006-1589A).

   Ситуация: необходимо ли е да се използват системи за касови апарати при продажба на стоки (експонати) срещу пари в брой на изложение, в което участва организация или предприемач??

   Отговорът на този въпрос зависи от редица обстоятелства: на какво място се извършва търговията, как е оборудвано, какви стоки се продават и по какъв начин.

   Можете да откажете да използвате CCT по две причини.

   Първо, търговията на изложението се извършва извън магазини, павилиони и други подобни оборудвани места за търговия на дребно, които осигуряват излагането и безопасността на стоките (параграф 7, параграф 3, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ) .

   И второ: във връзка с продажбата на стоки на изложението организацията плаща UTII или предприемачът е получил патент (клауза 2.1 на член 2 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ).

   Във всички останали случаи, когато продавате стоки в брой на изложение, е необходимо да пробиете касови бележки. Тази процедура е установена в параграф 1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   И какъв вид място за търговия се счита за оборудвано, така че да можете да приведете случая си под първата основа и да не използвате CCP? Няма ясна дефиниция в това отношение в законодателството. От ведомствата обясняват, че подредбата на една търговска площ предполага нейната адаптивност не само към излагане и безопасност на стоките, но и към постоянен режим на търговия.

   Например щанд в изложбено пространство и близка маса, която служи като плот, могат да се считат за стационарно място за търговия, тоест оборудвано. В крайна сметка този метод на поставяне ви позволява да показвате стоките, както и да гарантирате тяхната безопасност - търговското пространство е защитено от неблагоприятни климатични влияния. Това означава, че в този случай ще трябва да използвате CCT.

   Това заключение следва от писма на Министерството на финансите на Русия от 11 юни 2008 г. № 03-01-15/7-228 от 21 март 2008 г. № 03-01-15/3-77 и Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 8 май 2007 г. № 22-12/042249. Това се потвърждава от арбитражната практика (вижте например решението на FAS на Севернокавказкия окръг от 25 август 2008 г. № F08-4957/2008). И обратно, ако мястото за търговия не може да бъде признато за оборудвано, няма условия за съхранение на стоки, тогава можете да продавате на изложението без касов апарат.

   Но това, което е важно: данъчните инспектори трябва да докажат, че даден търговски обект принадлежи към един или друг тип. Това следва от разпоредбите на член 26.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Подобна гледна точка е отразена в решенията на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 27 август 2008 г. № F09-6097/08-S1, от 27 август 2008 г. № F09-6148/08-S1, Волга Окръжно от 27 декември 2006 г. № А12-14397/06 и от 27 декември 2006 г. № А12-14398/06.

   съвет:При продажба на изложение от открит гише не е необходимо да се използват касови апарати. Но този подход може да доведе до спорове с администраторите. В този случай можете да използвате следните аргументи.

   CCT не може да се използва при търговия в изложбени комплекси, с изключение на магазини, павилиони, павилиони и други подобно оборудвани помещения, разположени на тези места (параграф 7, параграф 3, член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54- FZ). От буквалното тълкуване на тази норма следва, че за да възникне задължението за използване на касов апарат търговската площ трябва да бъде оборудвана подобно на магазин, павилион или павилион. Тоест, тя трябва да бъде изолирана и отделена от други места и обекти, което гарантира безопасността на стоките. По този начин, ако обектът за търговия на дребно не е изолиран, а е открит щанд, той не може да бъде класифициран като оборудван търговски обект, който гарантира безопасността на стоките. Следователно не е необходимо да се използва CCP за търговия на дребно.

   Въпреки това, ако организацията се възползва от тази гледна точка, най-вероятно ще трябва да защитава позицията си в съда. В арбитражната практика има примери за съдебни решения, взети в полза на организации (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 11 януари 2008 г. № Ф09-10906/07-С1, Далекоизточен окръг от март 21, 2007 г. № Ф03-А59/ 07-2/345, Волжски окръг от 7 април 2008 г. № А72-8409/07-9/404, Московски окръг от 31 март 2008 г. № KA-A41/2372-08 , Източносибирски окръг от 11 март 2008 г. № A74-2646/07-F02-748/08).

   Можете също да откажете CCT на второто основание. Тоест, ако плащате UTII от продажбата на стоки или използвате система за патентно данъчно облагане. Тогава ще трябва да изпълните още едно условие. А именно: по искане на купувача издайте документ, потвърждаващ получаването на парите. Например разписка за продажба или касова бележка. Документът трябва да съдържа задължителни реквизити. Моля, обърнете внимание: тази процедура може да се приложи само ако няма други основания за отказ на CCP. Това следва от разпоредбите на параграф 2.1 на член 2 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   Ситуация: необходимо ли е използването на касови системи за дистанционна продажба (продажба на стоки през интернет, телепазаруване и др.)? Стоките се доставят до клиентите с куриери

   Да нужда. Но имайте предвид, че не можете да пробивате касови бележки предварително.

   Затворен списък на транзакциите, при които могат да се приемат пари в брой без използване на касови апарати, е даден в параграфи 2-3 на член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Дистанционната търговия не е включена в този списък. За търговията на дребно не се отнася продажбата на стоки по интернет, телепазаруване и др. Това следва от определението за малка търговска верига, което е дадено в параграф 24 от GOST R 51303-99.
   

   Затова е наложително използването на касови апарати и издаването на касови бележки на клиентите. Това заключение се потвърждава в писма на Министерството на финансите на Русия от 27 септември 2013 г. № 03-01-15/40098 и Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 24 април 2012 г. № 17-26/037701.

   Не е разрешено обаче касовата бележка да се разпечатва предварително. Несъответствието между действителния час на покупката и часа, посочен в касовата бележка, не трябва да надвишава пет минути. Такива разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 24 май 2013 г. № 03-01-15/18769, Федералната данъчна служба на Русия от 10 юли 2013 г. № АС-4-2/12406. Представители на данъчната служба обосновават своята позиция с решение на Върховния съд на Руската федерация от 11 май 2012 г. № 45-AD12-4 и техническите изисквания за касовите апарати. Факт е, че касов апарат, включен в Държавния регистър, трябва да има вграден часовник, чиято грешка не трябва да бъде повече от пет минути (раздел 2 от протокола на Държавната междуведомствена експертна комисия по касовите апарати от 15 юни 2000 г. № 2/56-2000 г.). Големите несъответствия се считат за нарушение, за което е предвидена административна отговорност (членове 2, 4 и 5 от Закона от 22 май 2003 г. № 54-FZ, част 2 на член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

   Трябва да се отбележи, че преди това данъчният отдел имаше различна гледна точка. В писма от Федералната данъчна служба на Русия от 6 май 2013 г. № AS-4-2/8265 и от 1 февруари 2012 г. № AS-4-2/1503 се посочва, че можете да отпечатате касова бележка предварително: на в деня на покупката, но преди получаване на плащането за доставената стока. В този случай не е налице нарушение, за което продавачът да носи административна отговорност. Валидността на предишната позиция на данъчната служба се потвърждава от арбитражната практика (вижте например решения на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 26 юли 2005 г. № 2858/05, FAS Далекоизточен окръг от 1 август 2007 г. № F03-A51/07-2/2821, Северозападен окръг от 19 юни 2007 г. № A13-2100/2007, Севернокавказки окръг от 7 февруари 2007 г. № F08-136/2007-71A ). За да се избегнат евентуални съдебни спорове обаче, трябва да се има предвид, че при дистанционна продажба касовите бележки трябва да се перфорират директно в момента на предаване на стоките на клиентите.

   Също така е необходимо да използвате касови апарати и да издавате касова бележка при плащане на стоки с платежни карти:

   • чрез ПОС терминал;
   • ако плащането с банкова карта се извършва през интернет.

   Това следва от параграф 1 на член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. и се потвърждава от писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 декември 2013 г. № ED-4-2/23721.

   съвет:Има няколко безопасни начина за извършване на плащания към клиенти при дистанционна търговия, за да не се нарушават изискванията за използване на касови системи.

   Първи начин. Купете и издайте касово оборудване на служители, които доставят стоки и приемат плащания. За удобство това могат да бъдат преносими касови апарати. Основното изискване е ЦК да бъде:

   • включени в държавния регистър;
   • регистриран в данъчната служба.

   За да гарантирате безопасността на издадения преносим касов апарат, сключете споразумение със служителя за пълна финансова отговорност.

   Втори начин. Отворени пунктове за взимане. Тогава ще има възможност за инсталиране на по-малък брой касови апарати за разплащане с клиенти.

   Трети начин. Организирайте плащането на поръчки по следните начини:

   • чрез банка (безкасово плащане);
   • електронен портфейл (чрез електронна разплащателна система).

   При такива методи на плащане потвърждението на търговска сделка ще бъде платежно нареждане или специален документ на хартиен или електронен носител. Следователно в този случай не е необходимо да пробивате касова бележка.

   Ситуация: възможно ли е да се използват формуляри за стриктна отчетност в такситата вместо касовите апарати?

   Да, можеш. А в някои случаи използването на формуляри за стриктно отчитане (SSR) е задължение.

   Необходимостта от издаване на BSO зависи от това как работи таксито. Има три варианта за превоз на пътници и багаж:

   • редовно;
   • пътнически такси;
   • според поръчките.

   Транспортът по график и маршрут с точки за спиране се счита за редовен (при спазване на други изисквания, установени в раздел II от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112) (клаузи 3 и 11 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112).

   Таксиметров шофьор, който редовно превозва хора и багаж (например шофьор на микробус), след като получи плащане, е длъжен да издаде билет на пътника. Освен това, дори ако се прилага CCP (член 20 от Закона от 8 ноември 2007 г. № 259-FZ, клауза 42 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112). Задължителните данни за билета (в зависимост от периода на използване и вида на съобщението) са установени в Приложение 1 към Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112 (клауза 43 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112). Можете да генерирате билет типографски или с помощта на автоматизирани средства (клауза 11 от Процедурата, одобрена с Указ на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. № 359). Например, касова бележка може да се счита за билет, ако съдържа всички подробности за такъв документ (клауза 3 на член 20 от Закона от 8 ноември 2007 г. № 259-FZ). И ако не, тогава не можете да замените билета с касова бележка.

   Пътнически таксиметров автомобил е таксиметров автомобил, който може да превозва не повече от осем пътника освен водача. В този случай е необходимо да се спазват други изисквания, установени в раздел IV от правилата, одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112. Това следва от параграф 2 от правилата, одобрени с постановление на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112.

   В този случай вместо разписка от касовия апарат на пътника може да бъде издаден формуляр за строг отчет под формата на разписка със задължителните данни, посочени в Приложение 5 към Постановление на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112 (клауза 5 от член 31 от Закона от 8 ноември 2007 г. № 259-FZ, клауза 111 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112). Подобна гледна точка е отразена в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 30 декември 2011 г. № AS-302/4415.

   При транспортиране по поръчка (например организация наема превозно средство за ежедневно транспортиране на служители до работното им място) няма да е необходимо да се издава нито касова бележка, нито формуляр за строг отчет. При условие, че пътниците не плащат за пътуването си, но например представят удостоверения, потвърждаващи правото им да пътуват с този транспорт. Тази процедура следва от член 27 от Закон № 259-FZ от 8 ноември 2007 г. и раздел III от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 февруари 2009 г. № 112.

   Ситуация: необходимо ли е да се използва CCT при предоставяне на медицински услуги срещу пари? Организацията планира да открие медицински кабинет за лечебен масаж, както и за консултации с медицински специалисти

   Не, няма нужда. Но само ако вместо касова бележка при извършване на плащания давате на купувача BSO.

   Като общо правило при плащане в брой, както и при използване на платежни карти за стоки, работи и услуги е задължително да се използват касови системи (клауза 1, член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. ). Изключение от това правило са случаите, установени със Закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ.

   По този начин, когато предоставяте платени услуги на населението, вместо касова бележка можете да издавате строги формуляри за отчитане и да не използвате касови апарати (клауза 2, член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г.). Тази процедура важи и за медицински услуги. Тази възможност е предвидена в параграф 24 от Правилата, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 4 октомври 2012 г. № 1006.

   В допълнение, в Общоруския класификатор на услугите за населението (OKUN OK 002-93), група 080000 „Медицински услуги, курортни услуги, ветеринарни услуги“ включва консултации и лечение от медицински специалисти и хирургични специалисти (код 081103 - в болници, код 081203 - в извънболнични заведения), както и услуги, предоставяни от парамедицински работници (код 081105 - в болници, код 081206 - в извънболнични заведения). Освен това, според Общоруската класификация на продуктите по видове икономически дейности (OK 034-2007), услугите на парамедицинския персонал включват, наред с други неща, услуги за терапевтичен масаж (код 85.14.13.122). По този начин консултациите с медицински специалисти, както и процедурите за лечебен масаж, които организацията ще извършва в откриващия се медицински кабинет, могат да бъдат квалифицирани като предоставяне на платени медицински услуги на населението. Следователно, когато предоставя тези услуги в брой, организацията ще трябва да издава на клиентите или касови бележки (използвайте касови бележки), или строги формуляри за отчитане, еквивалентни на касови бележки.

   Процедурата за разработване и утвърждаване на формуляри за строга отчетност се определя с постановление на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. № 359 и е обяснено в информационното писмо на Министерството на финансите на Русия от 22 август 2008 г. От тези документи следва, че организацията може самостоятелно да произвежда (разработва) строги формуляри за отчитане, необходими за извършване на плащания за предоставени медицински услуги. Подобни обяснения дават представители на данъчната служба (вижте например писмо на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 2 март 2009 г. № 17-15/19792).

   Ако организацията няма строги формуляри за отчитане, които отговарят на изискванията на Постановление на правителството на Руската федерация от 6 май 2008 г. № 359, когато предоставя платени медицински услуги, тя е длъжна да използва CCT.

   Ситуация: необходимо ли е да се извърши проверка на касата при получаване на аванси за стоки (работа, услуги) в брой от купувачи?

   Да нужда. С изключение на ситуациите, в които CCT не може да се използва.

   При извършване на плащания в брой за стоки (работа, услуги) е задължително използването на касови системи. Можете да откажете CCT само в строго установени случаи. Затворен списък на ситуации, при които пари в брой могат да се приемат без използване на касови апарати, е даден в параграфи 2-3 на член 2 от Закон № 54-FZ от 22 май 2003 г. Получаването на авансово плащане за стоки (работа, услуги) не е включено в този списък. Подобна гледна точка е отразена в писмото на Министерството на финансите на Русия от 8 декември 2005 г. № 03-01-20/5-231 и резолюцията на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от март 21, 2006 г. № 13854/05.

   Така, ако се получават пари в брой за дейност, за която не е необходимо да се използва касов апарат, и са изпълнени всички необходими условия, то при получаване на аванс също не е необходимо да се издава касова бележка. Във всички останали случаи използването на CCT е задължително.

   Кой може да работи без онлайн каса? Кога може LLC или индивидуален предприемач да работи без касов апарат през 2018 г.?

   Кой може да работи без онлайн каса? Кога може LLC или индивидуален предприемач да работи без касов апарат през 2018 г.?

   Кой може да работи без онлайн каса през 2018 гслед влизане в сила на второто издание на 54-FZ? Кой трябва да пробие чек и кой има право да работи без онлайн каса. Нека да разгледаме тази ситуация с практически примери.

   Вече разгледахме въпроса: В статията по-рано. А сега да разберем кой трябва да инсталира онлайн касови апарати!?

   От юли 2017 г. режимът е напълно действащ онлайн касана руска територия. На първо място, трябва да разберете фундаменталната разлика между стария закон и новия, тъй като ще ви бъде по-лесно да възприемете информацията в тази статия.

   Съгласно стария 54-FZ „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с електронни средства за плащане“ индивидуалните предприемачи трябваше да вземат предвид пари в брой. Според новия закон счетоводството се отнася не само за парични средства, но и по принцип за всички плащания от физически лица.

   Може ли индивидуален предприемач да работи без онлайн касов апарат (касов апарат) през 2018 г.?

   Преди, моля, прочетете информацията по-долу.

   Вие сте индивидуален предприемач (USN, UTII) и приемате пари по банков път от други организации или индивидуални предприемачи.Необходимо ли е в този случай да се използват касови апарати и перфорационни бележки? В този случай можете да работите без онлайн каса!Както в стария закон, така и в новия, ако организация или индивидуален предприемач получава пари по банков път, тогава онлайн касата не се прилага.

   Имате нужда от касов апарат за малък магазин, ресторант или бутик?

   Имате кафене, магазин, ресторант, бутик и приемате плащане от клиенти с пластмасова карта (приемане). Тоест, клиентите идват при вас и плащат за стоки или услуги с пластмасова карта. Това включва и корпоративни карти.Ако сте организация или индивидуален предприемач, можете да кандидатствате за корпоративна карта към текущата си сметка вместо чекова книжка. Според общите правила ТРЯБВА да пробиете чектрябва да се монтира касов апарат.

   

   Онлайн каса и онлайн магазин

   Клиентът плаща през онлайн магазина. Трябва ли индивидуален предприемач или организация да купи касов апарат? Пазарувайки в сайта, трябва ли да използвам касово оборудване? Не виждаме истински пари! Според новия 54-FZ, в тази ситуация Онлайн касовите апарати са ЗАДЪЛЖИТЕЛНИ!Следователно индивидуален предприемач или LLC трябва купете и регистрирайте касов апарати работете през него.

   Използване на касов апарат при изчисляване на издадена фактура

   Ако индивидуален предприемач или организация издава фактура на своя клиент и той я плаща в банков клон. В този случай е необходимо да се пробият чекове и това се доказва от новия 54-FZ (член 1.2). Тоест в този пример индивидуален предприемач или LLC е длъжен да работи с онлайн касов апарат и да поддържа разписки за продажби.

   Трябва ли да използвам онлайн каса, когато плащам с електронен портфейл?

   Клиентът плаща от електронен портфейл. Ние включваме такива услуги като Yandex Money, Webmoney, PayPal и много други. В този случай според законодателя е необходимо използването на касов апарат. Съответно ние сме длъжни да пробиваме чекове.

   Има ли куриерска служба нужда от онлайн каса?

   Когато клиентът заплаща стоката на място. Какво да направите в този случай? Съгласно закона касовото оборудване е задължително и освен това сте длъжни да дадете на служителя друго , така че куриерът да пробие чека на място. Много фирми използват трик - те пробиват касови бележки предварително, за да не харчат пари за закупуване на мобилен касов апарат. В този случай, ако клиентът откаже да плати, вие сте длъжни да издадете чек за възстановяване. Ако тази ситуация се случва периодично, тогава данъчната служба ще има въпроси и ще ви помоли да потвърдите това възстановяване.

   Как законно да работите без касов апарат (видео)

   Имате ли нужда от онлайн каса, когато работите чрез платежен агент?

   Има 103-FZ „За дейностите по приемане на плащания от физически лица, извършвани от платежни агенти“. Платежният агент е организация трета страна, която от ваше име приема пари от физически лица. Те не предоставят никакви услуги, въпреки че могат да предоставят някои свързани услуги. В този случай, когато работите с платежен агент, НЯМА НУЖДА да пробивате чекове!Платежният агент ще направи това вместо вас.

   Горното са правила и има изключения от тях. Според това законодателство те са две: временни (до 1 юли 2018 г.) и постоянни!

   Кой може да работи без касов апарат през 2018 г.?

   Временно изключение важи за тези, които преди новото издание на 54-FZ не са могли да използват онлайн касов апарат в работата си. Това са LLC и индивидуални предприемачи, разположени в системата за патентно данъчно облагане, в системата за условно данъчно облагане, предприятия и организации, които предоставят услуги на обществеността и извършват вендинг търговия (търговия с автомати).

   Постоянните изключения са изключения, изрично посочени в новия 54-FZ.

   Кой може да работи без онлайн касов апарат? Официално, според 54-FZ, могат ли да работят без касови апарати (касови апарати)?

   Според 54-FZ, следните предприемачи, ангажирани с изброените по-долу услуги, могат официално да работят без онлайн касов апарат.

   • предоставяне на битови услуги;

   • предоставяне на ветеринарни услуги;

   • Предоставяне на услуги за ремонт, поддръжка и пране на моторни превозни средства;

   • предоставяне на услуги по предоставяне във временно владение (за ползване) на паркоместа за моторни превозни средства, както и за съхранение на моторни превозни средства на платени паркинги;

   • предоставяне на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари, извършвани от организации и индивидуални предприемачи, които имат право на собственост или друго право (ползване, притежание и (или) разпореждане) на не повече от 20 превозни средства, предназначени за предоставяне на такива услуги;

   • търговия на дребно, извършвана чрез магазини и павилиони с търговска площ не повече от 150 квадратни метра за всеки търговски обект;

   • търговия на дребно, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа, която няма търговски етажи, както и обекти на нестационарна търговска мрежа;

   • предоставяне на услуги за обществено хранене, извършвани чрез заведения за обществено хранене с площ на залата за обслужване на клиенти не повече от 150 квадратни метра за всяко заведение за обществено хранене;

   • предоставяне на услуги за обществено хранене чрез заведения за обществено хранене, които нямат зона за обслужване на клиенти;

   • предоставяне на услуги за временно настаняване и пребиваване от организации и предприемачи, използващи във всяко съоръжение за предоставяне на тези услуги общата площ на помещенията за временно настаняване и пребиваване не повече от 500 квадратни метра;

   • предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) за използване на търговски площи, разположени в обекти на стационарна търговска верига, които нямат търговски етажи, обекти на нестационарна търговска верига, както и обекти за обществено хранене, които имат нямат зона за обслужване на клиенти;

   • предоставяне на услуги за прехвърляне на временно владение и (или) използване на парцели за разполагане на стационарни и нестационарни търговски вериги, както и заведения за обществено хранене.

   Списъкът е малък. Ако не се виждате в този списък, тогава трябва да използвате касово оборудване!

   Кой минава на онлайн касови апарати (видео)