So füllen Sie die Beitragsberechnung aus – die aktuellsten Erläuterungen. Verfahren zur Einreichung von Berechnungen für Versicherungsprämien Beispiel für das Ausfüllen des RSV für 9 Monate

Alle Unternehmer, die Versicherungsprämien für Arbeitnehmer zahlen, sind verpflichtet, das DAM-Formular beim Bundessteueramt einzureichen. Darüber hinaus übermitteln Arbeitgeber Informationen über Arbeitnehmer.

In unserer heutigen Veröffentlichung befassen wir uns mit den Regeln und dem Verfahren zum Ausfüllen einer Meldung an den Bundessteuerdienst und gehen näher auf die personalisierte Buchhaltung ein (Abschnitt 3 des DAM-Formulars). Unten auf der Seite können Sie das RSV-PRF-Formular 2019 und ein Beispiel zum Ausfüllen dieses Dokuments herunterladen.

Bis 2017 wurde das DAM-Formular der Pensionskasse zur Verfügung gestellt. Im Zusammenhang mit der Übertragung von Verwaltungsfunktionen zur Zahlung von Beiträgen an die Eidgenössische Steueraufsichtsbehörde sind ab dem 01.01.2017 folgende Beiträge zu entrichten und eine Meldung darüber an die Eidgenössische Steueraufsichtsbehörde vor Ort einzureichen der Registrierung des Einzelunternehmers:

• für die obligatorische Rentenversicherung;
• für die obligatorische Krankenpflegeversicherung;
• für die Pflichtversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft.

DAM-Formular: Die letzten Änderungen im Dokument wurden durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt.

Die Änderungen im DAM-Formular im Jahr 2017 sind wie folgt:

Das RSV-Formular kombinierte die Berechnungen von RSV-1, RSV-2, RV-3 und teilweise die Berechnung von 4-FSS. Darüber hinaus wurden neue Meldefristen eingeführt.

Wir möchten betonen, dass das DAM für das 4. Quartal 2018 in der durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigten Form eingereicht werden muss. Tatsache ist, dass im Juli 2018 ein Verordnungsentwurf zur Änderung des DAM-Formulars veröffentlicht wurde. Es wurde davon ausgegangen, dass die Meldung der Versicherungsprämien bereits im Jahr 2018 über ein neues Formular erfolgen wird.

Das neue Formular wurde jedoch noch nicht genehmigt. Es wäre jedoch nicht überflüssig, über die Änderungen zu sprechen, die sich im neuen DAM widerspiegeln werden. Lassen Sie uns sie auflisten:

1. Der Abschnitt „Zahlertyp“ wurde hinzugefügt. Sie müssen Folgendes angeben:

• Zeichen „1“, wenn der Steuerpflichtige im Berichtszeitraum den Betrag zugunsten natürlicher Personen gezahlt hat;
• Unterzeichnen Sie „2“, wenn keine Zahlungen an Einzelpersonen erfolgten.

2. Änderung des Berichtszeitraums. Das DAM wird nicht mit einer Rückstellungssumme (für ein Viertel, ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr), sondern vierteljährlich (Q1 2019, Q2 2019 usw.) ausgefüllt.

3. Felder werden zu den Unterabschnitten 1.1 und 1.2 hinzugefügt. Neue Felder im Jahr 2019 werden die Höhe der Steuerabzüge widerspiegeln (Feld „Höhe der zum Abzug zugelassenen Ausgaben gemäß Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“).

4. Unterabschnitt 1.4 wurde gestrichen. In der aktuellen Form für 2018 spiegelt Unterabschnitt 1.4 die Berechnung der Versicherungsprämien für die soziale Sicherheit von Flugbesatzungsmitgliedern und bestimmten Kategorien von Arbeitnehmern in der Kohleindustrie wider. Im neuen Formular wird dieser Unterabschnitt als separate Anlage eingereicht.

5. Zeilen aus Anhang 2.2 entfernt. Aufgrund der Abschaffung der Vorzugstarife für Unternehmer bei PSN und UTII (Apothekentätigkeiten) wurden die entsprechenden Zeilen in Anlage 2.2 gelöscht.

6. Die Zeilen des Unterabschnitts 2.2, die die Beträge der Abrechnungen mit ausländischen Arbeitnehmern widerspiegelten, die keine Staatsbürger der EAWU sind, wurden entfernt.

7. Hinzufügung der Zeile 055, die die Beträge der Zahlungen an Ausländer, Nichtstaatsangehörige der EAWU, widerspiegelt.

Frist für die Einreichung des DAM im Jahr 2019

Unabhängig vom Berichtsformat wird der DAM-Bericht vierteljährlich vor dem 30. Tag des Monats eingereicht, der auf den Berichtszeitraum folgt.

Fällt die Frist für die Einreichung einer Berechnung auf ein Wochenende, kann das Dokument am ersten Werktag (nach dem Wochenende) eingereicht werden.

Die Frist für die Einreichung von RSV-1 für das 4. Quartal 2018 ist der 30. Januar 2019; für das 1. Quartal 2019 – 30. April 2019

DAM 2019-Berichtsformat

Wie im Jahr 2018 ist es Organisationen und Einzelunternehmern, deren Mitarbeiterzahl 25 Personen nicht überschreitet, erlaubt, es in Papierform einzureichen. Beträgt die Mitarbeiterzahl mehr als 25 Personen, besteht eine Meldepflicht ausschließlich in elektronischer Form über das TSC.

Wer leistet die Zahlung und wo?

Am Ende jedes Quartals müssen alle Arbeitgeber die Berechnung des DAM-Formulars beim Federal Tax Service am Ort der Registrierung einreichen.

Getrennte Abteilungen, die über ein eigenes Girokonto und einen eigenen Saldo verfügen, zahlen Versicherungsprämien und erstatten Meldungen an ihrem Standort.

Null-Bericht für keine Aktivität

Wenn keine Geschäftstätigkeit vorlag, keine Gehälter abgegrenzt oder an Arbeitnehmer ausgezahlt wurden, Sie aber als Arbeitgeber registriert sind, muss das DAM trotzdem eingereicht werden. Auch bei fehlender Beitragsabgrenzung für Arbeitnehmer erfolgt eine Nullmeldung.

Struktur und Regeln zum Ausfüllen des Dokuments

Das RSV-Formular besteht aus einer Titelseite und 3 Abschnitten:

1. ABSCHNITT 1 – Zusammenfassende Daten zu Versicherungsprämien.
2. ABSCHNITT 2 – für Leiter bäuerlicher Betriebe.
3. ABSCHNITT 3 – personalisierte Informationen über jeden Mitarbeiter.

Jeder Abschnitt enthält mehrere Unterabschnitte und Anhänge dazu. Auf den ersten Blick scheint der DAM-Bericht recht umfangreich zu sein. Tatsächlich wird das Ausfüllen nicht so schwierig sein, da nicht alle Abschnitte ausgefüllt werden müssen. Daher werden wir zunächst herausfinden, wer genau welche Abschnitte und Unterabschnitte ausfüllen muss.

TITELBLATT. Ausnahmslos von allen Versicherungsnehmern auszufüllen.

BLATT „Informationen über eine Person, die kein Einzelunternehmer ist.“ Einzelunternehmer und Organisationen füllen dieses Blatt nicht aus. Es wird von Einzelpersonen für angestellte Arbeitnehmer ausgefüllt.

Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anhänge 1 und 2 zu Abschnitt 1, Abschnitt 3 – werden von allen LLCs und Einzelunternehmern ausgefüllt und eingereicht, die im Berichtsquartal Einkünfte an Einzelpersonen zahlen.

Abschnitt 2 und Anlage 1 zu Abschnitt 2 werden von den Leitern der bäuerlichen Betriebe ausgefüllt.

Unterabschnitte 1.3.1; 1.3.2; 1.4 der Anlage 1 zu Abschnitt 1 wird ausgefüllt, wenn ein einzelner Unternehmer oder eine Organisation Versicherungsprämien zu zusätzlichen Sätzen berechnet.

Anwendungen 5; 6; 7; 8 zu Abschnitt 1 wird von Einzelunternehmern oder GmbHs ausgefüllt, die bei der Berechnung der Versicherungsprämien ermäßigte Sätze anwenden.

Anlage 9 zu Abschnitt 1 wird bei der Auszahlung von Einkünften an ausländische Arbeitnehmer oder staatenlose Arbeitnehmer ergänzt.

Anlage 10 zu Abschnitt 1 ist auszufüllen, wenn im Berichtsquartal Einkünfte an Studierende gezahlt wurden, die in Studierendenteams gearbeitet haben.

Die Anhänge 3 und 4 zu Abschnitt 1 werden von Einzelunternehmern oder GmbHs ausgefüllt, die im Berichtsquartal Leistungen gezahlt haben.

Nachdem Sie die für Ihre Aktivität relevanten Abschnitte ausgewählt haben, können Sie mit dem Ausfüllen beginnen.

Die Regeln zum Ausfüllen des Dokuments lauten wie folgt:

1. Jedes Feld des Berichts enthält einen bestimmten Indikator und kann nicht durch andere Informationen ergänzt werden.

2. Die Seiten werden in den entsprechenden Zellen wie folgt nummeriert: „001“, „002“... „033“.

3. Es gibt zwei Felder zum Aufzeichnen eines Dezimalbruchs: Das erste enthält den ganzen Teil und das zweite den Rest.

4. Textfelder werden von links nach rechts ausgefüllt, beginnend mit dem ersten Fenster.

5. Kostenindikatoren werden in Rubel und Kopeken angegeben, getrennt durch einen Punkt.

6. Wenn Sie ein Dokument am Computer ausfüllen, verwenden Sie die Schriftart Courier New (16-18 Punkt).

7. Geben Sie in den Feldern für quantitative und Gesamtindikatoren „0“ („Null“) ein. In anderen Fällen, beispielsweise wenn keine Textindikatoren vorhanden sind, wird an allen bekannten Stellen im Feld ein Bindestrich platziert.

8. Wenn Sie die Berechnung am Computer ausfüllen, müssen Sie in die leeren Zellen keine Nullen und Bindestriche einfügen.

9. Am Ende jeder Seite des DAM müssen Sie eine Unterschrift einfügen und das Datum der Unterzeichnung angeben.

10. Wenn ein Siegel vorhanden ist, wird es auf der Titelseite angebracht.

Vorgehensweise zum Ausfüllen des DAM im Jahr 2019

ABSCHNITT 1: ZUSAMMENFASSUNG DER VERSICHERUNGSPRÄMIE

Abschnitt 1 enthält Informationen zur Berechnung der Rente, der Krankenversicherungsbeiträge sowie der Beiträge zur Versicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft. Unter Verwendung der Versicherungsprämienabrechnungskarte, die die im Berichtszeitraum 2019 aufgelaufenen und an Einzelpersonen gezahlten Zahlungen und Prämien widerspiegelt, werden die Zeilen 010 bis 123 nacheinander ausgefüllt. In diesem Fall wird Zeile 030 mit einer kumulierten Summe ab Anfang 2019 ausgefüllt , und Zeilen 031; 032; 033 sind mit monatlichen Daten gefüllt. Das Ausfüllen des Formulars für alle Beitragsarten erfolgt auf die gleiche Weise.

Darüber hinaus enthalten die Zeilen 120-123 von Abschnitt 1 Beträge, die die Kosten des Versicherers für Leistungen über die berechneten Versicherungsprämien für vorübergehende Erwerbsunfähigkeit und Mutterschaft hinaus übersteigen. Liegt kein Überschuss vor, werden diese Zeilen nicht ausgefüllt.

ANHANG 1: BERECHNUNG DER VERSICHERUNGSPRÄMIEN FÜR DIE OBLIGATORISCHE RENTEN- UND KRANKENVERSICHERUNG FÜR ABSCHNITT 1

Zunächst wird der Tarifcode des Zahlers von 01 bis 016 angegeben. Davon hängen die Versicherungsprämiensätze und Unterabschnitte ab, die entsprechend dem Tarifcode auszufüllen sind.

Dieser Antrag besteht aus mehreren Unterabschnitten. Welcher der Unterabschnitte und wer ausgefüllt werden muss, steht oben.

ANHANG 2: BERECHNUNG DER BEITRÄGE FÜR BEHINDERUNG UND MUTTERSCHAFT FÜR ABSCHNITT 1.

Geben Sie zu Beginn das Zahlungsattribut an:

„1“ – wenn die Region am FSS-Pilotprojekt teilnimmt. Diese. Direktzahlungen für den Versicherungsschutz erfolgen aus dem Haushalt der Sozialversicherungskasse;

„2“ – wenn Leistungen vom Arbeitgeber gezahlt werden und die Kosten dann mit der Zahlung der Versicherungsprämien verrechnet werden.

Das Formular wird dann auf die gleiche Weise wie der vorherige Antrag ausgefüllt.

ANHANG 3 KOSTEN FÜR DIE OBLIGATORISCHE SOZIALVERSICHERUNG IM FALLE VORÜBERGEHENDER BEHÄRTIGKEIT UND IM ZUSAMMENHANG MIT MUTTERSCHAFT UND KOSTEN, DIE GEMÄSS DER GESETZGEBUNG DER RUSSISCHEN FÖDERATION ZU ABSCHNITT 1 DURCHGEFÜHRT WERDEN.

Wenn die Organisation im Berichtsquartal 2019 keine Leistungen gezahlt hat, wird Anlage 3 nicht ausgefüllt und nicht im Rahmen der Berechnung für das Berichtsquartal 2019 eingereicht. Wenn Zahlungen stattgefunden haben, verwenden Sie das folgende Ausfüllverfahren:

• in den Zeilen 010-090 - geben Sie für jede Zahlungsart die Anzahl der Zahlungsfälle, die Anzahl der gezahlten Tage sowie die Höhe der entstandenen Ausgaben (einschließlich der aus dem Bundeshaushalt finanzierten) an;
• in Zeile 100 - geben Sie den Gesamtbetrag der Ausgaben für die genannten Zahlungen an (einschließlich der aus dem Bundeshaushalt finanzierten).

Alle anderen Anträge werden analog zu den vorherigen ausgefüllt und werfen keine zusätzlichen Fragen auf.

Wichtig: Beginnen Sie mit dem Bericht im DAM-Formular für das 4. Quartal 2017 gemäß Absatz. 2 Absatz 7 Kunst. Gemäß Artikel 431 der Abgabenordnung erkennt der Bundessteuerdienst den Bericht nicht als eingereicht an, wenn bei den folgenden Indikatoren von Abschnitt 3 für jede Person Fehler gemacht werden:

• 210 – die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums;
• 220 - die Grundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge innerhalb der Grenze für dieselben Monate;
• 240 – die Höhe der berechneten Rentenbeiträge innerhalb der Grenze für dieselben Monate;
• 250 – Summen für die Spalten 210, 220 und 240;
• 280 – die Bemessungsgrundlage für die Rentenbeiträge zum Zusatztarif für jeden der letzten drei Monate des Berichts- oder Abrechnungszeitraums;
• 290 - die Höhe der berechneten Rentenbeiträge zum Zusatztarif für dieselben Monate;
• 300 – Summen für die Spalten 280, 290.

Die zusammenfassenden Daten in den aufgeführten Zeilen müssen für alle Personen mit den zusammenfassenden Daten in den Unterabschnitten 1.1 und 1.3 übereinstimmen.

Die oben genannten Regeln zum Ausfüllen des DAM-Berichts gelten für den DAM für das 4. Quartal 2018, der bis zum 30. Januar 2019 eingereicht werden muss.

Lassen Sie uns nun über die Form des DAM für die Zeiträume 2019 sprechen. Derzeit verfügt das Einheitliche Portal für die Veröffentlichung von Gesetzesentwürfen über ein neues DAM-Formular, das voraussichtlich in naher Zukunft mit der Arbeit an Berichten beginnen wird.

Das neue Formular enthält keinen Anhang mit Informationen über die Anwendung des für den Zeitraum bis 2019 festgelegten ermäßigten Tarifs. In der Anlage 2 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft“ werden neue Felder erscheinen.

In Abschnitt 3 (personalisierte Informationen von Einzelpersonen). Ein neues Attribut „Anpassungstyp“ ist erschienen. Ähnlich wie bei SZV-M muss im neuen DAM angegeben werden, welches Formular eingereicht wird: Original, Korrektur oder Löschung.

Aktualisiert am 09.02.2019

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Die neue einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien für 2019, die wir im Artikel beispielhaft vorstellen, besteht aus einem Titelblatt und drei Abschnitten, die wiederum 11 Anhänge enthalten. Darüber haben wir im Artikel ausführlich geschrieben. Schauen wir uns nun das schrittweise Ausfüllen des RSV-1-Formulars anhand eines Beispiels an.

Bußgelder für RSV-1 im Jahr 2019

Wenn Sie keine Berechnung der Versicherungsprämien vorlegen oder die Frist nicht einhalten, drohen Verwaltungshaftung und Strafen.

Bei Verstößen gegen die Frist für die Einreichung des RSV-1-Formulars (für das 2. Quartal - vor dem 30. Juli 2019) wird für jeden vollständigen oder teilweisen Antrag eine Geldstrafe von 1000 Rubel oder 5 % der berechneten Versicherungsprämien im Abrechnungszeitraum erhoben Monat Verspätung.

Im Jahr 2019 muss eine Einzelmeldung für das 2. Quartal bis spätestens 30. Juli eingereicht werden! Es sind keine Transfers vorgesehen.

Werden im Formular Fehler oder Unstimmigkeiten festgestellt, gilt die Meldung als nicht eingereicht. Korrekturen müssen innerhalb von 5 Arbeitstagen nach Erhalt der Mitteilung des Bundessteuerdienstes vorgenommen werden. Nach Vornahme von Änderungen gilt als Datum des Berichts der Tag, an dem die einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien für 2019, Formular RSV-1 (Absätze 2 und 3 von Absatz 7 von Artikel 431 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) gesendet wurde zum ersten Mal.

Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien 2019, Formular Bedingungen für das Ausfüllen einer einheitlichen Berichterstattung

Betrachten wir ein Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien im Jahr 2019 für eine Haushaltsorganisation im 1. Halbjahr: GBOU DOD SDUSSHOR „ALLUR“ wendet OSNO an; Zur Berechnung werden allgemeine Steuersätze festgelegt. Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl beträgt 22.

Für die drei Berichtsmonate des Jahres 2019 beliefen sich die Lohnrückstellungen auf:

• April – 253.000,00 RUB;
• Mai – 253.000,00 RUB;
• Juni – 253.000 Rubel.

Wir berechnen die Versicherung monatlich.

Pensionsfonds der Russischen Föderation: 253.000,00 × 22 % = 55.660,00 Rubel.

Obligatorische Krankenversicherung: 253.000,00 × 5,1 % = 12.903,00 Rubel.

VNiM: 253.000,00 × 2,9 % = 7337,00 Rubel.

Pensionsfonds der Russischen Föderation: 253.000,00 × 22 % = 55.660,00 Rubel.

Obligatorische Krankenversicherung: 253.000,00 × 5,1 % = 12.903,00 Rubel.

VNiM: 253.000,00 × 2,9 % = 7337,00 Rubel.

Für das Jahr 2019 kam es zu keiner Überschreitung der Bemessungsgrundlage für Versicherungsrückstellungen zugunsten der Arbeitnehmer.

Als Referenz.

Im 1. Quartal 2019 beliefen sich die aufgelaufenen Löhne auf 759.300,00 Rubel:

Pensionsfonds der Russischen Föderation: 759.300,00 × 22 % = 167.046,00 Rubel.

Obligatorische Krankenversicherung: 759.300,00 × 5,1 % = 38.724,00 Rubel.

Sozialversicherungsfonds: 759.300,00 × 2,9 % = 22.019,00 Rubel.

Geschätzte Daten für das 2. Quartal:

Aufgelaufenes Gehalt - 759.000,00 Rubel.

Beiträge zur Rente - 166.980,00 Rubel.

Obligatorische Krankenversicherung: 38.709,00 RUB.

FSS – 22.011,00 RUB.

Endgültige Daten, die in das Meldeformular eingegeben werden müssen.

Für das 1. Halbjahr 2019:

• Rückstellungen - 1.518.300,00 Rubel;
• Beiträge zur Pensionskasse - 334.026,00 Rubel;
• Obligatorische Krankenversicherung - 77.433,00 Rubel;
• FSS - 44.030,00 Rubel.

Beispiel für das Ausfüllen von RSV-1

Das detaillierte Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien für 2019 ist in der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-11/551 festgelegt. Unter Berücksichtigung der Bestimmungen der Verordnung geben wir ein Beispiel für das Ausfüllen des RSV-1-Formulars für das 2. Quartal 2019.

Schritt 1. Titelseite

Auf der Titelseite der Einzelberechnung geben wir Informationen über die Organisation an: INN und KPP (auf allen Seiten des Berichts wiedergegeben), Name, Wirtschaftszweigcode, vollständiger Name. Manager, Telefonnummer. Im Feld „Anpassungsnummer“ geben wir „0“ ein, wenn wir im Berichtszeitraum zum ersten Mal einen einzelnen Bericht bereitstellen, oder wir legen eine fortlaufende Anpassungsnummer fest. Wir geben den Federal Tax Service-Code und den Standortcode an.

Schritt 2. Gehen Sie zum dritten Abschnitt

Hier müssen Sie für jeden Mitarbeiter separat personalisierte Informationen zu allen versicherten Personen in der Organisation eingeben.

Lassen Sie uns ein Beispiel für das Ausfüllen von Informationen in einem einzelnen Bericht basierend auf den Daten des Managers geben.

Wir geben die Anpassungsnummer - 0, den Zeitraum und das Datum der Fertigstellung an.

In Teil 3.1 geben wir personenbezogene Daten an: INN, SNILS, Geburtsdatum, Geschlecht und Staatsbürgerschaft des Mitarbeiters. Für russische Staatsbürger setzen wir den Wert „643“ (Zeile 120), der Ländercode wird durch die Gosstandart-Resolution Nr. 529-st vom 14. Dezember 2001 festgelegt. Wir wählen den Dokumenttypcode (Seite 140) gemäß Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 24. Dezember 2014 Nr. ММВ-7-11/671@ aus. Der Passcode eines Bürgers der Russischen Föderation lautet „21“. Geben Sie die Serie und Nummer des Passes (oder Informationen zu einem anderen Dokument) an.

Wir geben das Attribut der versicherten Person an: 1 – versichert, 2 – nicht. In unserem Beispiel „1“.

Schritt 3. Ende des dritten Abschnitts

Wir füllen Teil 2.1 des dritten Abschnitts der einheitlichen Versicherungsberechnung aus: Setzen Sie das Feld „Monat“ auf „04“ – April, „05“ – Mai, „06“ – Juni. Wir notieren den Kategoriecode der versicherten Person. Gemäß Anhang Nr. 8 der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551@ bedeutet „Mitarbeiter“ „NR“.

Schritt 4. Geben Sie den Betrag der Zahlungen und anderer Prämien ein

Das Gehalt des Direktors betrug 60.000,00 Rubel pro Monat. Gesamtbetrag für das 2. Quartal - 180.000,00 Rubel. Die Beiträge zur Rentenversicherung (60.000,00 × 22 %) beliefen sich auf 13.200,00 Rubel pro Monat. Diese Beträge geben wir in den entsprechenden Zeilen der Einzelberechnung für Versicherungsprämien an.

Ende von Abschnitt 3

Wenn einer der Mitarbeiter den Betrag der maximalen Bemessungsgrundlage für die Versicherungsprämien überschreitet, füllen wir Teil 3.2.2 aus und orientieren uns dabei an den Grenzwerten, die im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15. November 2017 Nr . 1378. Für die Pflichtversicherung im Jahr 2019 - 1.150.000,00 Rubel pro Arbeitnehmer.

Der dritte Abschnitt der einheitlichen Versicherungsberechnung (erstes Blatt und Ende) wird für jeden Mitarbeiter separat ausgefüllt! Der Gesamtbetrag der Rückstellungen und Versicherungsbeiträge für jeden Mitarbeiter muss den Beträgen des 1. und 2. Abschnitts entsprechen. Bei Unstimmigkeiten wird die Meldung vom Finanzamt nicht anerkannt! Auch wenn Fehler in den personenbezogenen Daten der Mitarbeiter festgestellt werden, gilt die Meldung als nicht eingereicht.

Schritt 5. Gehen Sie zu Unterabschnitt 1.1 von Anhang Nr. 1 von Abschnitt 1 der einheitlichen Berechnung

In Unterabschnitt 1.1 geben wir zunächst den Tarifcode des Zahlers an: „01“ – für OSNO, „02“ – für das vereinfachte Steuersystem, „03“ – für UTII.

Dann geben wir die Gesamtwerte von Abschnitt 3 an.

Zunächst spiegeln wir die Anzahl der Personen wider:

• allgemein;
• die Zahl derjenigen, die in der Berechnungsgrundlage Rückstellungen erhalten haben;
• wer den maximalen Basiswert überschritten hat.

Dann basieren die Höhe der Rückstellungen und Versicherungsprämien auf dem gleichen Prinzip wie die Zahl.

Stellen Sie in den Feldern 010 (Anzahl der Personen) und 020 (Anzahl der Personen, an die Zahlungen geleistet und von denen Versicherungsprämien berechnet wurden) den Wert auf 22 (Personen) ein. Das Feld 021 füllen wir nicht aus; es gibt die Anzahl der Personen an, die die Grundgrenze für die Rückstellung überschritten haben.

Feld 030 ist der Gesamtbetrag der Rückstellungen, 040 ist der Betrag der nicht steuerpflichtigen Zahlungen, 050 ist die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien, bestimmt durch die Differenz zwischen den Feldern 030 und 040.

Nicht steuerpflichtige Zahlungen (S. 040) werden durch Art. festgelegt. 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und umfassen:

• staatliche Leistungen auf Bundes-, Regional- und lokaler Ebene;
• vom Staat festgelegte Entschädigung und Erstattung im Rahmen der Standards;
• einmalige Barzahlungen in Form materieller Hilfe (bei Tod eines nahen Angehörigen, bei Naturkatastrophen und Notfällen);
• finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes bis zu 50.000,00 Rubel; Beträge über der angegebenen Grenze unterliegen der Steuerpflicht;
• finanzielle Unterstützung in Höhe von 4.000 Rubel; der die Grenze überschreitende Betrag wird nach dem festgelegten Verfahren besteuert;
• die Höhe der Versicherungsbeiträge, auch für Zusatzversicherungen;
• andere Zahlungen.

Feld 051 – der Betrag der Rückstellungen, der den maximalen Basiswert übersteigt.

Felder 060, 061 und 062 – aufgelaufene freiwillige Rentenbeiträge. 060 – Allgemein (Summe und sind die Summe der Zeilen 061 und 062), 061 – ohne Überschreitung des Grenzwerts, 062 – mit Überschreitung des Grenzwerts.

Schritt 6. Unterabschnitt 1.2 von Anhang Nr. 1 von Abschnitt 1

Die Daten zur obligatorischen Krankenversicherung füllen wir analog zu Unterabschnitt 1.1 aus:

• 010 und 020 - Nummer;
• 030 - Gesamtbetrag der Rückstellungen;
• 040 – nicht steuerpflichtige Zahlungen (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• 050 - Unterschied zwischen 030 und 040;
• 060 - die Höhe der berechneten Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung.

Bitte beachten Sie, dass die geltende Gesetzgebung keine Überschreitungsgrenzen (Grenzwerte) festlegt, unter denen besondere Bedingungen gelten.

Schritt 7. Füllen Sie Anhang Nr. 2 von Abschnitt 1 aus. Geben Sie die Daten für die Berechnung der VNiM-Abzüge an

Lassen Sie uns Zeile für Zeile analysieren, was die einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien in Anhang 2 von Abschnitt 1 beinhaltet. Zeile 001 (Zahlungsindikator): bestimmt gemäß Abschnitt 2 des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 21.04.2011 Nr . 294 und Schreiben des Federal Tax Service vom 14.02.2017 Nr. BS -4-11/2748@. „01“ wird angezeigt, wenn die Organisation in einer am FSS-Pilotprojekt teilnehmenden Region ansässig ist, „02“ für alle anderen:

• 010 - Geben Sie die Gesamtzahl der versicherten Personen an;
• 020 – Gesamtbetrag der im Abrechnungszeitraum gebildeten Rückstellungen;
• 030 – nicht steuerpflichtige Zahlungen (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• 040 – die Höhe der Gebühren, die das festgelegte Limit überschreiten. Im Jahr 2019 beträgt es 865.000,00 Rubel;
• 050 – Grundlage für die Berechnung der Abzüge;
• 051-054 – Beträge der Rückstellungen (unter besonderen Bedingungen), falls vorhanden.

Schritt 8. Wir füllen Anhang Nr. 2 von Abschnitt 1 der einheitlichen Berechnung aus

Die Felder sind für Beträge:

• 060 – berechnete Versicherungsprämien;
• 070 – Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes (Krankheitsurlaub, Sozialleistungen);
• 080 - von der Sozialversicherungskasse erstattete Kosten;
• 090 – zahlbar, sie entsprechen der Differenz zwischen den berechneten Versicherungsprämien und den tatsächlich angefallenen Kosten (060 – (070 – 080)).

Wir geben „1“ an – bei Zahlungen an den Haushalt; „2“ – wenn die entstandenen Kosten die berechneten Versicherungsprämien übersteigen.

Wenn die Organisation im Berichtszeitraum Zahlungen für Krankenstand oder Sozialleistungen geleistet hat (Beträge, die von der Berechnungsgrundlage ausgeschlossen sind), sollten Sie Anhang Nr. 3 von Abschnitt 1 ausfüllen. In unserem Fall liegen keine Daten vor.

Schritt 9. Füllen Sie Abschnitt 1 (Zusammenfassungsdaten) des einheitlichen Versicherungsberichts aus

Wir weisen die zu zahlenden Beträge für jede Versicherungsart gesondert aus.

Füllen Sie OKTMO aus. Für jede Versicherungsart geben wir die BCC, den Betrag für den Abrechnungszeitraum (Quartal) und für jeden Monat an.

Welche Codes für den Abrechnungs- und Meldezeitraum sind bei der Berechnung der Versicherungsprämien einzugeben, die seit 2017 an den Bundessteuerdienst übermittelt werden? Wo soll ich die Codes auf der Titelseite und in Abschnitt 3 platzieren? Eine Codetabelle mit Dekodierung sowie ein Codebeispiel auf der Titelseite finden Sie in diesem Referenzmaterial.

Neue Beitragsberechnung

Seit 2017 wird die Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien vom Föderalen Steuerdienst kontrolliert (Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Zusammenhang müssen ab 2017 Berechnungen der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung (Sozial-, Krankenversicherung) bei den Steuerbehörden eingereicht werden. Gleichzeitig ist die Berechnungsform völlig neu. Das neue Formular wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt. Erstmals ist für das erste Quartal 2017 eine Meldung mit dem neuen Formular erforderlich. Cm. " ".

Melde- und Abrechnungszeiträume gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Seit 2017 unterliegen die Versicherungsprämien den Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation. So definiert insbesondere Artikel 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Konzepte der Abrechnungs- und Berichtszeiträume für Versicherungsprämien:

• der Abrechnungszeitraum ist ein Kalenderjahr;
• Der Berichtszeitraum umfasst das erste Quartal, das erste Halbjahr und neun Monate des Kalenderjahres.

Periodencodes auf dem Deckblatt der Berechnung

Die Berechnung der Versicherungsprämien, deren Formular seit 2017 zum Zwecke der Übermittlung von Meldungen an den Bundessteuerdienst ausgefüllt wird, umfasst unter anderem ein Titelblatt.
Auf der Titelseite müssen Versicherungsnehmer (Organisationen oder Einzelunternehmer) alle Felder mit Ausnahme des Abschnitts „Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen“ ausfüllen. Auf der Titelseite befinden sich die Felder „Berechnungszeitraum (Berichtszeitraum)“ und „Kalenderjahr“.

Im Feld „Berechnungszeitraum (Berichtszeitraum)“ müssen Sie den Code des Zeitraums angeben, für den die Berechnung eingereicht wird. Diese Codes sind in Anlage Nr. 3 zum Verfahren zum Ausfüllen einer Einzelberechnung für Versicherungsprämien angegeben. Hier ist eine Tabelle dieser Codes mit ihrer Erklärung:

Code Name

21	1. Quartal
31	Halbes Jahr
33	neun Monate
34	Jahr
51	1. Quartal während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation
52	ein halbes Jahr während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation
53	9 Monate nach Reorganisation (Liquidation) einer Organisation
90	Jahr während der Reorganisation (Liquidation) der Organisation

Geben Sie im Feld „Kalenderjahr“ das Jahr an, in dem Sie Ihre Versicherungsprämienberechnung einreichen. Wenn Sie dementsprechend eine Berechnung beispielsweise für das 1. Quartal 2017 einreichen, dann kann das Ausfüllen des Titelblatts und der darauf befindlichen Abrechnungszeitraumcodes wie folgt aussehen:

Bitte beachten Sie, dass sich die Periodencodes seit 2017 geändert haben. Bisher wurden bei der Übermittlung von RSV-1-Berechnungen andere Codes verwendet:

• 3 – für das erste Quartal;
• 6 – für ein halbes Jahr;
• 9 – in neun Monaten;
• 0 – pro Jahr.

Codes in Abschnitt 3

Abschnitt 3 umfasst personalisierte Informationen für jede Person. In diesem Abschnitt müssen Sie auch den Code für den Abrechnungszeitraum (Berichtszeitraum) anzeigen:

• 21 – für das erste Viertel;
• 31 – für ein halbes Jahr;
• 33 – in neun Monaten;
• 34 – pro Jahr.

Wenn die Berechnung während der Umstrukturierung oder Liquidation einer Organisation erstellt wird, lauten die Codes wie folgt:

• 51 – für das erste Viertel;
• 52 – für ein halbes Jahr;
• 53 – in neun Monaten;
• 90 – pro Jahr.

Der Wert des Feldes 020 von Abschnitt 3 muss dem Wert des Feldes „Berechnung (Berichtszeitraum (Code)“ auf der Titelseite der Berechnung entsprechen.

Zahlungen für Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019 werden von allen Organisationen und Einzelunternehmern mit Arbeitnehmern eingereicht. Wir teilen Ihnen mit, wann die Berechnung fällig ist, wohin sie gesendet wird, ob die Einreichung in Papierform möglich ist und ob eine „Null“-Rechnung eingereicht werden soll. Außerdem zeigen wir Ihnen ein Muster zum Ausfüllen des Berichts.

Wer reicht den RSV ein?

Alle Arbeitgeber reichen Berechnungen für Versicherungsprämien ein: Organisationen und einzelne Abteilungen, Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern. Reichen Sie unbedingt eine Berechnung ein, wenn Sie versicherte Personen haben:

• Arbeitnehmer, die im Rahmen von Arbeitsverträgen registriert sind;
• Arbeitnehmer, die im Rahmen zivilrechtlicher Verträge (Auftragnehmervertrag, Dienstvertrag) registriert sind;
• Direktor der Organisation, auch wenn er der einzige Gründer ist.

Wann und wo Versicherungsprämienzahlungen einzureichen sind

Reichen Sie Ihre Zahlung spätestens am 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats ein. Die Berichtszeiträume für Versicherungsprämien betragen 1 Quartal, ein halbes Jahr, neun Monate und ein Kalenderjahr. Die von uns im Juli eingereichte Berechnung umfasst Indikatoren vom 1. Januar bis 31. Juni 2019. Der Fälligkeitstermin für das 2. Quartal ist grundsätzlich spätestens der 30. Juli. Im Jahr 2019 fällt dieser Tag auf den Dienstag, sodass sich der Fälligkeitstermin nicht verschoben hat.

Als Tag der Abgabe der Berechnung gilt der Tag, an dem Sie die Meldung beim Finanzamt eingereicht und den Annahmestempel auf der zweiten Ausfertigung erhalten haben. Beim Versand per Post der Tag, an dem die Post das Paket angenommen und abgestempelt hat. Beim Versand per Telekommunikation - der Tag, an dem Ihr TCS-Betreiber den Versand der Rechnung erfasst hat.

Einzelunternehmer reichen ihre Berechnungen beim Finanzamt ihres Wohnsitzes ein. Organisationen und einzelne Abteilungen, die Gehälter an Mitarbeiter oder Leistungsträger zahlen, berichten an ihrem Standort.

Zahlungsarten

Die Berechnung wird in Papierform „händlich“ beim Finanzamt oder per Post eingereicht, jedoch nur, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl im Berichtszeitraum nicht mehr als 25 Personen beträgt. Andernfalls droht dem Unternehmen ein Bußgeld wegen Verstoßes gegen das Format. Wenn im letzten Berichtszeitraum die durchschnittliche Mitarbeiterzahl mehr als 25 Personen betrug, übermitteln Sie eine elektronische Zahlung über das Internet mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur.

Muss ich Nullpunkte vergeben?

Die Berechnung muss auch dann eingereicht werden, wenn im Berichtszeitraum – dem zweiten Quartal 2019 – keine Aktivität stattgefunden hat. Das Fehlen von Aktivitäten und Zahlungen an Einzelpersonen sowie das Fehlen von Kontobewegungen hebt die Verpflichtung zur Vorlage von Abrechnungen nicht auf. Es ist lediglich so, dass in einer solchen Situation eine Nullberechnung beim Finanzamt eingereicht wird.

Bußgelder bei Verstößen bei der Einreichung von Zahlungen

Bei Verstößen gegen das Lieferformat verhängt das Finanzamt eine Geldstrafe von 200 Rubel, wenn eine Organisation mit mehr als 25 Mitarbeitern Berechnungen in Papierform vorlegt.

Sollten bei der Berechnung Fehler gemacht werden (falsche personenbezogene Daten oder Abweichungen bei den Kennzahlen), versendet das Finanzamt eine Fehleranzeige mit der Bitte um Korrektur der Berechnung. Der Versicherungsnehmer hat ab dem Versanddatum der elektronischen Mitteilung 5 Werktage oder ab dem Versanddatum der Papiermitteilung 10 Werktage Zeit, um einen angepassten Kostenvoranschlag zu übermitteln. Bei Verstößen gegen diese Fristen gilt die Berechnung als nicht eingereicht, was eine Geldbuße in Höhe von 5 % des fälligen Beitragsbetrags nach sich zieht.

Bei verspäteter Zahlung verhängt das Finanzamt für jeden vollen oder angefangenen Monat der Verspätung eine Strafe in Höhe von 5 % der zu zahlenden Prämie. Der Gesamtbetrag der Geldbuße darf nicht weniger als 1000 Rubel und nicht mehr als 30 % des zu zahlenden Beitragsbetrags betragen. Für die Nichteinreichung einer Nullmeldung beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel.

So füllen Sie das RSV aus

Das Berechnungsformular für Versicherungsprämien 2019 hat die KND-Nummer - 1151111. Detaillierte Anweisungen zum Ausfüllen des DAM finden Sie im Anhang Nr. 2 zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7- 11/551. Das Ausfüllen des Formulars erfordert Genauigkeit und Aufmerksamkeit, da Fehler in der Berechnung zu Bußgeldern und der Notwendigkeit einer erneuten Einreichung des DAM führen können.

Füllen Sie die Felder in der Berechnung von links nach rechts aus, beginnend mit der ersten Bekanntschaft. Geben Sie Geldbeträge in Rubel und Kopeken an. Wenn Sie die Berechnung manuell ausfüllen, verwenden Sie blaue, schwarze oder violette Tinte. Wenn keine Indikatoren vorhanden sind, geben Sie in die Zellen Nullen (für Beträge) oder Bindestriche (für Text) ein. Wenn Sie die Berechnung am Computer ausfüllen, verwenden Sie Großbuchstaben, Courier New-Schriftgröße 16-18; wenn keine Indikatoren vorhanden sind, müssen keine Bindestriche und Nullen eingefügt werden.

Die im DAM-Bericht für das zweite Quartal 2019 entlassenen Personen sind in Abschnitt 3 der Berechnung aufgeführt: Dort werden alle Personen aufgeführt, zu deren Gunsten im Berichtszeitraum Zahlungen geleistet wurden, sowie im vorangegangenen Berichtszeitraum entlassene Mitarbeiter. Bei entlassenen Arbeitnehmern ist zusätzlich das Merkmal der versicherten Person „1“ anzugeben.

Nachdem Sie die Berechnung ausgefüllt haben, nummerieren Sie die Seiten fortlaufend, unabhängig davon, ob die auszufüllenden Abschnitte fehlen oder wie viele sie enthalten. Am Ende des Artikels stellen wir ein Beispiel einer abgeschlossenen Berechnung für eine Organisation mit zwei Mitarbeitern zur Verfügung.

So füllen Sie RSV automatisch aus

Wenn Sie Personalakten führen und Gehälter in einem Buchhaltungsprogramm oder Webservice berechnen, wird der Bericht automatisch erstellt. Kontur.Accounting ist ein Beispiel für einen Cloud-Dienst für Buchhaltung, Lohn- und Gehaltsabrechnung und Reporting. Hier können Sie die RSV direkt aus dem Service an das Finanzamt senden. Die Berechnung wird vor dem Absenden automatisch überprüft.

Ein Beispiel für das Ausfüllen des DAM für eine Organisation mit zwei Mitarbeitern

Die Zahlung der Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019 erfolgt nach dem alten Formular, jedoch unter Berücksichtigung neuer behördlicher Abklärungen. Die Frist endet am 30. Juli. Um Fehler zu vermeiden, laden Sie im Artikel kostenlos das Formular und ein vorgefertigtes Muster zur Berechnung der Versicherungsprämien herunter.

Die Beamten zählten die Blätter in der Null-Beitragsberichterstattung:

Die Berechnung der Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019 oder ERSV muss von allen Arbeitgebern eingereicht werden, die Einkünfte an Arbeitnehmer zahlen (Gehälter, Prämien, Zahlungen aus Verträgen und Arbeitsverträgen usw.). Die einmalige Berechnung der Beiträge erfolgt periodengerecht ab Jahresbeginn.

Darüber hinaus hat der Bundessteuerdienst eine Reihe von Briefen herausgegeben, in denen es darum geht, Informationen über Mitarbeiter, Tagegelder und Zahlungen an Neuankömmlinge wiederzugeben. Jeder Fehler kann eine Geldstrafe nach sich ziehen.

„Glavbukh Audit“ prüft jeden Steuer-, Gehalts- oder Buchhaltungsbericht in wenigen Sekunden. Der Service findet Fehler in Ihrer Arbeit, erklärt Ihnen ausführlich, warum sie gefährlich sind und wie Sie sie schnell beheben können.

Der einfachste Weg, einen Bericht beim ersten Mal einzureichen, besteht darin, sich mit dem GlavAccountant 24/7-Programm zu verbinden. Das Programm erstellt automatisch Berichte über Mitarbeiter. Es besteht keine Notwendigkeit, etwas manuell zu erstellen.

Berechnungsformular für Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019

Für das 2. Quartal 2019 muss die Beitragsberechnung unter Verwendung des durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigten Formulars eingereicht werden. Mit derselben Anordnung wurde auch das elektronische Format genehmigt.

Das Berechnungsformular besteht aus 24 Blättern. Es enthält Informationen zu allen Beiträgen, mit Ausnahme von Verletzungen. Bevor Sie den ERSV an das Finanzamt senden, überprüfen Sie die Zahlungen aus Abschnitt 1 mit Einkommen in 6-NDFL. Bei einer Schreibtischinspektion werden die Inspektoren dasselbe tun. Abweichungen in den Berechnungen sind nur in zwei Fällen möglich. Darüber sprachen die Herausgeber im Artikel „“.

Sollte ich für das erste Halbjahr 2019 einen Null-ERSV einreichen?

Beamte glauben, dass der Kodex das Unternehmen nicht davon befreit, Nullabrechnungen einzureichen. Dies gilt auch für Unternehmen, die nicht tätig sind. Der Federal Tax Service hat einen Mindestsatz an Blättern aufgeführt, die alle Organisationen dem Finanzamt vorlegen müssen: das Titelblatt, Abschnitte 1 und 3, Unterabschnitte 1.1 und 1.2 sowie Anhang 2 zu Abschnitt 1. Unterabschnitt 3.2 gilt nicht müssen ausgefüllt werden.

Unternehmen übermitteln vierteljährlich Versicherungsprämienzahlungen. Auch wenn sie in einigen Vierteln keine Angestellten hatten und keine Beiträge für sie zahlten ...

Muster zum Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019

Bei der Berechnung der Versicherungsprämien gibt es ein Titelblatt und drei Hauptabschnitte. Sie bestehen wiederum aus Unterabschnitten und Anwendungen. Unter diesen Bestandteilen des Berichts gibt es solche, die zwingend auszufüllen sind; der Rest sollte nur dann in den Bericht aufgenommen werden, wenn das Unternehmen oder der Einzelunternehmer über Indikatoren dafür verfügt.

Beispiel für ERSV für das 2. Quartal 2019 Welche Abschnitte sind im ERSV für das 2. Quartal 2019 auszufüllen?

Blatt (Abschnitt)

Wer füllt es aus?

Titelblatt
Blatt „Informationen über eine natürliche Person, die kein Einzelunternehmer ist“	Einzelpersonen, die keine Einzelunternehmer sind und ihre TIN nicht angegeben haben
Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anhänge 1 und 2 zu Abschnitt 1, Abschnitt 3	Alle Organisationen und Unternehmer, die Einkommen an Einzelpersonen gezahlt haben
Abschnitt 2 und Anhang 1 zu Abschnitt 2	Leiter bäuerlicher Betriebe
Unterabschnitte 1.3.1, 1.3.2, 1.4 von Anhang 1 zu Abschnitt 1	Organisationen und Unternehmer, die Beiträge zu zusätzlichen Sätzen zahlen
Anhänge 5-8 zu Abschnitt 1	Organisationen und Unternehmer, die ermäßigte Tarife anwenden
Anhang 9 zu Abschnitt 1	Organisationen und Unternehmer, die Einkünfte an ausländische Arbeitnehmer oder staatenlose Arbeitnehmer zahlen, die sich vorübergehend in Russland aufhalten
Anhang 10 zu Abschnitt 1	Organisationen und Unternehmer, die Einnahmen an Studenten zahlen, die in Studententeams gearbeitet haben
Anhänge 3 und 4 zu Abschnitt 1	Organisationen und Unternehmer, die Versicherungsschutz für die obligatorische Sozialversicherung gezahlt haben. Das heißt, sie gewährten Krankenhausleistungen, Kindergeld usw.

Beispiel für das Ausfüllen der Titelseite

Lassen Sie auf der Titelseite den Block „Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen“ leer. Füllen Sie die restlichen Felder aus, wenn es dafür Indikatoren gibt. Geben Sie die TIN und den KPP der Organisation oder ihrer separaten Abteilung an, wenn dieser das Recht eingeräumt wurde, Versicherungsprämien unabhängig zu zahlen. Geben Sie auf der Titelseite auch den Code des Zeitraums, für den Sie berichten, und das Jahr an. Für das zweite Quartal 2019 lautet der Code 31.

Geben Sie im Feld „An das Finanzamt übermittelt (Code)“ den Code des Finanzamtes an, bei dem Sie die Berechnung einreichen. Geben Sie im Feld „Standort (Buchhaltung)“ den Code ein, der davon abhängt, wo Sie Ihre Meldungen einreichen. Schauen Sie sich die Tabelle unten an.

Codes für den Ort der Einreichung der Berechnungen für Versicherungsprämien

Bedeutung

	Am Wohnsitz einer natürlichen Person, die kein Unternehmer ist
	Am Wohnort des einzelnen Unternehmers
	Am Wohnsitz des Rechtsanwalts, der die Kanzlei eröffnet hat
	Am Wohnort des niedergelassenen Notars
	Am Wohnort des Mitglieds (Leiters) des bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Betriebes
	Am Standort der russischen Organisation
	Am Ort der Registrierung des Rechtsnachfolgers der russischen Organisation
	Am Ort der Registrierung der russischen Organisation am Standort der separaten Abteilung
	Am Standort einer separaten Abteilung einer ausländischen Organisation in Russland
	Am Ort der Registrierung der internationalen Organisation in Russland

Geben Sie beim Ausfüllen des Titelblatts des Einzelberichts über Versicherungsprämien auch den Namen der Organisation, also deren Namen, an. Geben Sie den Haupt-OKVED-Code und den vollständigen Namen der Person an, die das ERSV unterzeichnet hat. Platzieren Sie daneben das Datum der Unterzeichnung.

Abschnitt 1

Geben Sie in Abschnitt 1 der Berechnung den BCC für die Beträge an, für die Zahlungen überwiesen wurden. Ein Beispielformular finden Sie unten. Das Buchhaltungsprogramm fügt möglicherweise falsche Codes zu Abschnitt 1 hinzu. Dieser Fehler ist schwer zu erkennen. Immerhin besteht KBK aus 20 Zeichen.

Wenn Sie beispielsweise Berichte mit falschen Codes einreichen, werden Gebühren und Zahlungen in der Inspektionsdatenbank auf unterschiedlichen persönlichen Karten angezeigt. Darüber hinaus wird das Unternehmen auf der Frontkarte mit der BCC für alte Abzüge einen Rückstand haben, für den die Aufsichtsbehörde automatisch Strafen verhängt. Und bei der gewünschten KBK kommt es zu einer Überzahlung. Um die Situation zu korrigieren, müssen Sie eine Klarstellung beim richtigen BCC einreichen.

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Bitte geben Sie auch die Gesamtprämien für jede Versicherungsart an. Schließlich werden sie vom Unternehmen ab Jahresbeginn periodengerecht abgegrenzt und müssen in gleicher Weise im neuen Berichtsformular ausgewiesen werden.

Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 1

Anhang 1 zu Abschnitt 1 selbst besteht aus den Unterabschnitten 1.1, 1.2, 1.3 und 1.4. Die Unterabschnitte 1.1 und 1.2 sind obligatorisch; den Rest füllen Sie nur aus, wenn Indikatoren vorliegen – sie beziehen sich auf zusätzliche Tarife für Rentenzahlungen.

Zeigen Sie in Unterabschnitt 1.1 die Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Rentenversicherungspflicht auf. Geben Sie in Zeile 010 die Anzahl der versicherten Personen an. In Zeile 020 - die Anzahl der Arbeitnehmer, aus deren Einkommen obligatorische Rentenbeträge abgegrenzt wurden. In Zeile 021 - die Anzahl derjenigen, deren Zahlungen die Grenze für Rentenbeiträge überschritten haben.

Zeigen Sie in Zeile 030 Zahlungen an Privatpersonen an. Geben Sie jedoch nicht alle Beträge an, sondern nur diejenigen, die der Besteuerung unterliegen. Zum Beispiel. Zahlungen aus dem Mietvertrag müssen nicht in Zeile 030 aufgeführt werden.

Zeile 040 sollte Einkünfte enthalten, die gemäß Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation von der Besteuerung befreit sind. Dabei handelt es sich beispielsweise um Zuwendungen und Entschädigungen.

Tipps vom Experten

Lyubov Kotova antwortet:

Leiter der Abteilung für gesetzliche Regulierung von Versicherungsprämien der Abteilung für Steuer- und Zollpolitik des Finanzministeriums Russlands

„Geben Sie Zahlungen, für die Sie keine Versicherungsprämien gemäß Artikel 420 Absätze 4 bis 7 der Abgabenordnung erheben, nicht in Zeile 030 an. Beispielsweise ist es nicht erforderlich, Dividenden und Zahlungen aus Leasingverträgen in der Berechnung auszuweisen.“

Muster zum Ausfüllen von Unterabschnitt 1.1 von Anhang 1 zu Abschnitt 1

Unterabschnitt 1.2 sollte auf die gleiche Weise ausgefüllt werden, nur für medizinische Beiträge. Einige Unternehmen und Einzelunternehmer nutzen einen ermäßigten Tarif – 0 Prozent. Dies bedeutet nicht, dass der Unterabschnitt nicht ausgefüllt werden muss. Berücksichtigen Sie bei der Zahl der Versicherten und bei der Zahl der Personen, aus deren Zahlungen Sie Beträge an die FFOMS angesammelt haben, weiterhin Arbeitnehmer.

Tipp für einen Buchhalter

Ein Unternehmen, das seine Gebühren pünktlich bezahlt, die Rechnung aber verspätet eingereicht hat, wird mit einer Geldstrafe von 1.000 Rubel belegt. (Artikel 119 Absatz 1 der Abgabenordnung). Auf einer Buchhaltungskonferenz bat Ihr Kollege um Rat, wie man sich am besten verhalten sollte, wenn die Beitragsmeldung aufgrund personenbezogener Daten vom Finanzamt nicht akzeptiert wird.

Muster zum Ausfüllen von Unterabschnitt 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt 1

Unterabschnitt 1.3 zeigt die Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung zum Zusatzsatz. Dies ist für bestimmte Kategorien von Beitragszahlern gemäß Artikel 428 der Abgabenordnung relevant.

Ausfüllen der Anlage 2 zu Abschnitt 1 der Beitragsberechnung

Sozialbeiträge bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft sind in Anlage 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung aufgeführt. Setzen Sie gleich das Zeichen:

• 1, wenn das Unternehmen am Sozialversicherungs-Pilotprojekt für Direktzahlungen teilnimmt. Am FSS-Pilotprojekt teilnehmende Regionen zur direkten Auszahlung von Leistungen >>> ;
• 2, wenn das Unternehmen nicht am FSS-Experiment teilnimmt.

Wenn es in Ihrer Region kein FSS-Pilotprojekt gibt, haben Sie das Recht, die obligatorischen Sozialbeiträge für Leistungen zu kürzen. Geben Sie die Gesamtbeträge in Zeile 090 der Anlage 2 zu Abschnitt 1 an. Bei positivem Ergebnis sind Beiträge zu entrichten. Tragen Sie diesen Betrag in die entsprechende Spalte mit dem Attributcode „1“ ein. Ist das Ergebnis nach der Formel negativ, übersteigen Ihre Ausgaben die Höhe der Versicherungsprämien. Geben Sie diesen Betrag mit dem Attributcode „2“ an. Geben Sie den Indikator ohne Minuszeichen wieder.

Übertragen Sie die Beträge in Zeile 090 in Abschnitt 1: mit Attributcode „1“ – in die Zeilen 110-113 und mit Attributcode „2“ – in die Zeilen 120-123.

Fragment des Ausfüllens von Anhang 2 zu Abschnitt 1

Geben Sie in Ihren Berichten keine negativen Beträge aufgelaufener Beiträge an. Die Pensionskasse der Russischen Föderation kann solche Daten nicht auf den individuellen Privatkonten der Mitarbeiter widerspiegeln.

Oftmals übersteigen die betrieblichen Leistungskosten die festgesetzten Beiträge. Viele Unternehmen geben die Differenz in Zeile 090 der Anlage Nr. 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung mit einem Minuszeichen an. Aber das ist ein Fehler.

Die Steuerbehörden haben vorgeschlagen, wie das Formular in diesem Fall auszufüllen ist. Geben Sie das Attribut Zeile 090 an:

• „1“, wenn der Betrag in Zeile 090 größer oder gleich 0 ist;
• „2“, wenn der Betrag kleiner als 0 ist.

Unternehmen hätten diese Regeln oft ignoriert, sagten Beamte. In den Berechnungen schrieben sie negative Beitragsbeträge mit Code 1. Die Kontrolleure bitten darum, diesen Fehler zu korrigieren. Zur Verdeutlichung duplizieren Sie alle Informationen aus dem Primärbericht.

Geben Sie in Zeile 090 der Anlage 2 zu Abschnitt 1 die positiven Werte der Beträge mit Code 2 ein. Überprüfen Sie, ob die Zeilen 110-123 von Abschnitt 1 auch positive Zahlen enthalten.

Ausfüllen von Abschnitt 2 der Beitragsberechnung

Abschnitt 2 wird von den Leitern bäuerlicher (bäuerlicher) Betriebe (im Folgenden: bäuerliche Betriebe) ausgefüllt. Der Abschnitt enthält Daten zu den von den Leitern der bäuerlichen Betriebe an den Haushalt zu zahlenden Beiträgen.

Geben Sie in Zeile 010 den OKTMO-Code ein. Nehmen Sie den Code der Gemeinde, des Gebiets zwischen den Siedlungen, der Siedlung, die Teil der Gemeinde ist, auf deren Gebiet Sie Versicherungsprämien zahlen.

Geben Sie in den Zeilen 020 und 030 den BCC für Rentenversicherungsbeiträge und die Höhe der zu zahlenden Rentenbeiträge an. Geben Sie in den Zeilen 040 und 050 den BCC für medizinische Beiträge und die Höhe der zu zahlenden Beiträge an. Dies ist in den Absätzen 20.1-20.7 des Verfahrens vorgesehen, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt wurde.

Ausfüllen von Abschnitt 3 der Berechnung der Versicherungsprämien für das 2. Quartal 2019

Berücksichtigen Sie in Abschnitt 3 der Berechnung im Jahr 2019 die individuellen Angaben der Mitarbeiter. Füllen Sie für jeden Mitarbeiter einen separaten Abschnitt 3 aus. Hier anzeigen:

• SNILS;
• VOLLSTÄNDIGER NAME.;
• Geburtsdatum;
• numerischer Ländercode des Mitarbeiters;
• Angaben zu einem Reisepass oder einem anderen Ausweisdokument.

In den Zeilen 160, 170 und 180 - das Zeichen der versicherten Person im System der obligatorischen Renten-, Kranken- und Sozialversicherung: „1“ – ist eine versicherte Person, „2“ – ist keine versicherte Person.

Wenn Sie einen ermäßigten Satz anwenden und Sozial- und Krankenversicherungsprämien mit einem Satz von 0 Prozent zahlen, tragen Sie in den Zeilen 170 und 180 das Merkmal der versicherten Person mit „1“ ein. Trotz der Tatsache, dass die Beträge zum Nullsatz berechnet werden, sind Arbeitnehmer in der Sozial- und Krankenversicherung versichert.

Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 3

Einige Kollegen haben die Zahlungen und Beiträge der Mitarbeiter für frühere Quartale neu berechnet. Zum Beispiel aufgrund einer Erkrankung des Mitarbeiters. Die neu berechneten Beträge hätten in der Aktualisierung für diese Quartale berücksichtigt werden müssen. Doch Buchhalter zeigten sie im aktuellen Bericht. Das heißt, in dem Zeitraum, in dem die Rückstellungen neu berechnet wurden.

Aus diesem Grund enthielt Abschnitt 3 des Berichts negative Zahlen für die Mitarbeiter. Der Pensionsfonds der Russischen Föderation kann solche Informationen nicht auf den persönlichen Konten von Einzelpersonen veröffentlichen, daher verlangen die Steuerbehörden eine Korrektur der Meldung.

Wo und wie werden Versicherungsprämienberechnungen für 2019 eingereicht?

Für das 2. Quartal 2019 wird die Berechnung beim Bundessteueramt an der Registrierungsadresse des Unternehmens eingereicht. Für separate Einheiten gelten Sonderregeln. Wenn der Vorgesetzte der Abteilung die Befugnis erteilt hat, den Mitarbeitern Gehälter und andere Beträge selbstständig zu zahlen sowie Beträge aus Vergütungen zu übertragen, muss die Meldung am Ort der Registrierung der Abteilung eingereicht werden (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung). der Russischen Föderation, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 9. März 2017 Nr. BS-4-11/4211).

Sie können 2019 auf zwei Arten Meldungen an den Bundessteuerdienst einreichen:

• nur in elektronischer Form über das Internet, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl 25 Personen übersteigt;
• auf Papier oder elektronisch, wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl des Unternehmens im letzten Jahr 25 Personen oder weniger betrug.

Das elektronische Berechnungsformat wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt.

Haftung für Rechenfehler

Das Finanzamt akzeptiert das Papierformular und prüft erst dann, ob mit dem Konto alles in Ordnung ist. Sollten in den personenbezogenen Daten Fehler vorliegen oder die Beiträge für alle Abschnitte 3 von den Rentenbeträgen aus Abschnitt 1 abweichen, verschicken die Unternehmen eine Benachrichtigung.

Ab dem Datum, an dem die Steuerbehörden eine solche Mitteilung verschickt haben (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), hat die Organisation zehn Arbeitstage Zeit, um Fehler zu korrigieren. In der Regel gilt ein Brief sechs Werktage nach dem Tag, an dem er von den Steuerbehörden verschickt wurde, als zugegangen.