Lokala skatter antas av vem. Vilka skatter är lokala?

Under 2019 genomgick den ryska skattelagstiftningen ett antal förändringar, som inte kringgick lokala skatter som fastställts av regionala myndigheter och avsatts för utveckling av ett specifikt territorium.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Deras antal har ökat, förfarandet för deklaration, beräkning och betalning har ändrats något. I allmänhet har funktionen för lokala obligatoriska betalningar förblivit densamma - bildandet av en materiell grund för att lösa frågor på lokal nivå.

Allmän information

Lokala skattebetalningar har rätt att upprätta (inklusive fastställande av skattesatser och förmåner) lokala myndigheter (LSG) inom gränserna för de värden som fastställts av landets skattelag ().

Att ha sina egna inkomstkällor tillåter lokala myndigheter att föra en politik oberoende av staten i befolkningens intresse i ett visst territorium, inklusive reglering av den ekonomiska, sociala och miljömässiga situationen.

Alla lokala skatter som fastställs av lokala självstyrande organ skickas uteslutande till lokala budgetar (). Vart i:

Betalningssatserna bestäms av lokala myndigheter, men inom de gränser som fastställs i nationell skattelagstiftning.
Listan över skatter på lokal nivå bestäms också på federal nivå, men lokala självstyrande organ har rätt att välja de som ska tas ut inom ett specifikt territorium.

De lokala skatterna är medborgare och företag registrerade inom en viss region.

Dessutom, om en organisation har ett filialnät, betalar den oftast lokala skatter i det område där dess huvudkontor är beläget.

Det bör understrykas att 2019 inkluderar lokala skatter fastighetsskatt, personlig fastighetsskatt och handelsskatt ().

Definitioner

För att fastställa arten, förfarandet för indrivning och detaljerna för lokala skatter och avgifter är det viktigt att ta hänsyn till några definitioner, inklusive:

Lokala skatter	Obligatoriska bidrag till landets statskassan, som bestäms av skattelagen, men som fastställs och samlas in av lokala myndigheter (lokal självstyrelse). De är obligatoriska för betalning inom enskilda kommuners territorium och hela beloppet fyller inte på den lokala budgeten ()
Lokala myndigheter	Maktstrukturer som bildas för att genomföra offentliga förvaltningsfunktioner inom enskilda territorier. Deras verksamhet påverkar främst frågor om socioekonomisk utveckling av enskilda bosättningar, såväl som miljö- och kulturaspekter (artikel 2 i federal lag-131)
Lokala frågor	Utbudet av aktiviteter som är utformade för att utföras inom ett specifikt lokalt territorium, med enbart medel som samlas in i form av lokala skatter (kapitel 3 i federal lag-131)

Det senare ska inte förväxlas med delegerade statliga befogenheter – finansieringen av dessa frågor tillhandahålls vanligtvis av staten genom ett system med reglerande skatter, samt kategoriska, utjämnings- och stimulansbidrag.

Vad är deras syfte

Lokala skatter spelar en viktig roll i utvecklingen av enskilda territorier, eftersom lokala myndigheter kan styra dem efter eget gottfinnande att genomföra socioekonomiska utvecklingsprogram.

De kan också stimulera effektiv reproduktion av arbetskraft och materiella resurser, stödja den kulturella sfären och miljön.

De viktigaste frågorna som finansieras av lokala skatter är (artikel 14 i federal lag-131):
lägga och underhålla lokala vägar i gott skick;

tillhandahålla ekonomiskt stöd och bostäder till låginkomsttagare;
tillhandahålla det lokala samhället kommunikationstjänster, konsumenttjänster och transporter;
landskapsarkitektur, inklusive avlägsnande av avfall, belysning och landskapsarkitektur;
lösa frågor om el, vatten, gasförsörjning;
stöd till medicinska, kulturella och utbildningsinstitutioner;
underhåll av gravplatser m.m.

Genomförande av idrotts- och kulturevenemang på lokal nivå finansieras också i regel med lokala budgetmedel, varav 50-55 % är lokala skattebetalningar.

Rättslig grund

Lokala skatter och avgifter införs i bosättningar, stadsdelar och kommunala distrikt genom beslut av lokala myndigheter.

Samtidigt måste lokala självstyrande organ fokusera på federala bestämmelser som anger förfarandet, villkoren och detaljerna för att införa dessa obligatoriska betalningar inom ett specifikt territorium.

I Ryska federationens skattelagstiftning ges frågor om reglering av lokala skatter och avgifter i följande artiklar:

Avsnitt X i Ryska federationens skattelagstiftning är helt tillägnad administrationen av lokala skatter och avgifter, nämligen:

Frågor om distribution och användning av lokal finansförvaltning beskrivs i detalj i Federal Law-131, särskilt:

I samma lag fastställs att det är de representativa organen som under arbetssessioner kan fastställa förfarandet för uppbörd av lokala obligatoriska betalningar och utse dem med samtycke av chefen för den lokala självstyrelsen.

Vilka skatter går till den lokala budgeten (lista)

När lokala skatter och avgifter fastställs på nivån för en separat region måste lokala myndigheter utarbeta motsvarande lokala lag (resolution).

Det står:

typer av skatter som tas ut inom en specifik region;
priser och betalningsvillkor;
skatteförmåner och skatteavdrag kommer att gälla för en krets av individer och organisationer;
deklarationsförfarande och skatteredovisningsformulär.

Lokala myndigheter har inte rätt att införa de lokala obligatoriska betalningar till statskassan som inte föreskrivs i skattelagen. Den definierar endast tre typer av obligatoriska betalningar till den lokala budgeten (artikel 15 i Ryska federationens skattelag).

Typer

Jordskatt

Denna obligatoriska avgift till lokalkassan tas ut av medborgare och organisationer som äger tomter.

Dess föremål är mark som inte tillhör skogsfonden, samt territorier relaterade till historiskt och kulturellt arv.

Video: regionala och lokala skatter

Skatteunderlaget är tomtens matrikelvärde och skattesatsen är 0,3-1,5 % beroende på markkategori.
Skatten betalas till statskassan endast en gång per år.

Samtidigt har lokala självstyrelseorgan, utöver de traditionella kategorierna av förmånstagare, rätt att bestämma ytterligare en krets av personer utifrån en viss region som ansöker om befrielse från betalningar.

Betalare av denna lokala skatt är uteslutande medborgare som äger:

bostad i form av ett hus, lägenhet, rum;
garage eller uthus;
ofärdiga fastigheter.

Det är dessa typer av fastigheter som är föremål för obligatorisk betalning. När det gäller skattesatsen kan den vara 0,1-2%.

Handelsavgift

Denna obligatoriska betalning samlas in på enskilda kommuners territorium från entreprenörer och organisationer som är engagerade i handelsverksamhet.

Skatten tas ut direkt på föremålet för handelsverksamhet (icke-stationära handelsplatser) eller på butiksytans storlek.

Det uttrycks i ett nominellt belopp (i rubel) och bör inte överstiga det maximala beloppet för obligatorisk betalning som fastställts i förhållande till en separat kommunal enhet.

Betalningsfrister

Jordskatt

Betalare av fastighetsskatt är skyldig att betala den till statskassan årligen. I det här fallet skatten:

organisationer genomförs kvartalsvis;
medborgare och företagare - en gång i slutet av året.

Fastighetsskatt för privatpersoner

Handelsavgift

Lokal skatteuppbörd från företagare och handelsbolag deklareras och betalas till statskassan kvartalsvis.

Utvecklingsutsikter

Lokala skatter och avgifter är en viktig del av skattesystemet, eftersom de fyller två viktiga funktioner:

Framtiden för lokala obligatoriska betalningar ses nu i två perspektiv:

Vissa typer av obligatoriska inbetalningar till budgeten, som för närvarande är nationella till sin karaktär, kommer successivt att flyttas till lokal nivå (till exempel fastighetsskatt från privatpersoner).
Nuvarande lokala skatter kommer att utökas genom tilläggssatser, möjligheter att tillhandahålla förmåner och avdrag, vilket kommer att utöka kapaciteten för lokala självstyrande organ.

När det gäller ökningen av skattesatserna och antalet skattebetalningar är en sådan situation helt utesluten inom en snar framtid.

Kommer det att bli en ökning under 2019?

Under 2019 finns det inga planer på att höja lokala skattesatser i Ryssland.

I allmänhet påverkade dessa obligatoriska betalningar endast två betydande förändringar, nämligen:

En tredje lokal skatt infördes - en handelsskatt, som i år endast tas ut i Moskva och Sevastopol. Det gäller endast de företagare som är verksamma inom dessa städer och angränsande regioners territorium. I framtiden kommer det att påverka alla kommuner i Ryska federationen.
Fastighetsskatt från enskilda började tas ut utifrån fastighetsvärde. Den fullständiga övergången till det nya systemet kommer att vara klar 2020. Detta kommer att leda till en ökning av betalningarna till statskassan (matrikelpriset är högre än lagerpriset), men inte på grund av en höjning av kursen, som ligger kvar på samma nivå.

Lokala skatter och avgifter är en integrerad del av det inhemska skattesystemet.
Deras syfte är att fylla regionala och kommunala budgetar med medel, som sedan går till allmänt viktiga behov, såsom vägreparationer, sjukvård, utbildning, brottsbekämpning och många andra.

Medborgarnas och organisationernas ansvar omfattar även betalning som fastställts i lag. Detta anges i konstitutionen - Ryska federationens huvudlag, som har den högsta juridiska kraften. Det finns olika påföljder för överträdelse.

Vem sätter skatter och avgifter och hur?

Ryska federationens skattesystem har flera nivåer. I art. 12 i skattelagen anges att federala, regionala och lokala skatter och avgifter fastställs uteslutande genom föreskrifter som antas av representativa (lagstiftande) myndigheter på lämplig nivå.

Den centrala är skattelagen, och alla andra är antagna i enlighet med den och utgör skattelagstiftning. Inga andra handlingar kan ändra det befintliga skattesystemet i Ryska federationen.

För att en skatt eller avgift ska anses etablerad måste lagstiftarna göra förberedande arbete och se till att ange i den normativa handlingen:

vem som ingår i antalet skattskyldiga (som det påförs);
vad är skälet till att ta ut skatt (beskattningsobjekt);
vad är skattebasen;
vad är skatteperioden?
skattenivå;
hur den nya skatten kommer att beräknas;
när och på vilket sätt medel ska betalas ut.

Varje nivå motsvarar en viss uppsättning obligatoriska betalningar. Alla går till budgeten på lämplig nivå. Skatter från den federala budgeten återförs delvis till regionerna i form av subventioner och subventioner.

Men regionala och lokala skatter går direkt till budgeten på deras nivå och bildar deras inkomstsida. Fördelningen av mottagna skatter hanteras av Federal Tax Service.

Lokala skatter inkluderar:

landa;
individer;
handelsavgift.

Det betalas ut i form av förskottsbetalningar i den kommun där marken ligger.

Vad är markskatt

Denna lokala skatt är en typ av betalning för mark. Syftet med att införa betalning för markanvändning var, enligt lagstiftarna, att uppmuntra medborgare och juridiska personer att inta en försiktig hållning till denna resurs och dess rationella användning.

Objekt för beskattning

Det föremål för vilket skatten fastställs blir endast en plats belägen inom en viss kommun. Statlig mark omfattas inte av skattelagen. Enskild egendom omfattar mark under flerbostadshus.

Viktig: Grunden för beräkningen av skatten kommer att vara tomtens matrikelvärde. Dess bestämning görs i enlighet med normerna för marklagstiftningen. Detta värde påverkas av en hel del faktorer, från tomtens område till det genomsnittliga marknadspriset i regionen. Resultatet är ett individuellt beräknat värde som inte är tillämpligt på andra områden.

Markskattesatser

Låt oss anta att en organisation äger en tomt avsedd för uppförande av ett bostadshus. Dess matrikelvärde är 4239744,82 rubel.

Skattesatsen för denna kategori av mark i Moskva är 0,1%. Följaktligen måste du betala 4239,74 rubel årligen. (4239744,82*0,1/100).

Om marken hade använts för trädgårdsbehov skulle beloppet ha varit annorlunda: 4239744,82 * 0,025/100 = 1059,94 rubel.

Markskatteförmåner

Ett antal organisationer betalar inte fastighetsskatt. Alla undantag anges i art. 395 Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar särskilt:

religiösa organisationer;
sammanslutningar av funktionshindrade och grupper;
samhällen av små folk osv.

När det gäller medborgare kan kommunala myndigheter fastställa förmåner för dem självständigt. Så i Moskva reduceras skattebasen med 10 000 rubel. följande kategorier av skattebetalare:

Hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen;
Riddare av äraorden;
funktionshindrade människor;
militärveteraner;
likvidatorer av konsekvenserna av kärnkraftsolyckor och tester.

Medborgarnas fastighetsskatt

Även medborgare som äger fastigheter betalar skatt för denna rätt. Men inte mark, utan egendom. 2015 trädde ändringar i denna skatt i kraft.

Skattebalken kompletterades med 32 kap. Följaktligen blev den federala lagen som gällde fram till det ögonblicket ogiltig.

Objekt för beskattning

Följande typer av fastigheter ingår i denna betalning:

hus, lägenheter och rum;

garage, parkeringsplatser;
enhetliga fastighetskomplex;
ofärdiga bostads- och icke-bostadsbyggnader;
andra byggnader, strukturer eller lokaler.

Fastighetsskattesatser

Den maximala insatsstorleken anges i Art. 406 i skattelagen. Det kan variera från 0,1 till 2 % beroende på objektet. Lokala myndigheter kan öka den, men inte mer än tre gånger.

Viktig: De viktigaste innovationerna som trädde i kraft 2015 avser skattebasen. Istället för inventarievärdet kommer matrikelvärdet att användas då det ligger närmast fastighetens marknadspris.

Övergången till det nya systemet kommer att ske gradvis och ska vara klar 2020.

För de regioner där beräkningen kommer att göras exakt enligt matrikelvärdet blir skattesatsen följande:

Samtidigt fastställer skattebalken storleken på avdragen som används vid beräkningen av skatteunderlaget. Dom är:

10 kvm. – för ett separat rum;
20 kvm – för en lägenhet;
50 kvm m. - för ett privat hus.

I de kommuner som fortfarande använder skatteberäkning baserad på lagervärde används en deflatorkoefficient med hänsyn till vilken den totala kostnaden för objekten bestäms. Deras skattesatser kommer att vara följande:

Låt oss titta på hur skatten beräknas under det nya systemet. För att göra detta behöver vi information om fastighetens matrikelvärde. Det kan du ta reda på genom att få ett utdrag från Statens skattenämnd. Den totala bostadsytan kommer också att anges där. Och om boytan är i gemensam ägo, då storleken på andelen.

Låt oss anta att det finns en standard ettrumslägenhet med en yta på 35 kvm. Dess matrikelvärde var 3,5 miljoner rubel. Det vill säga för 1 kvm – 100 000 rubel. Låt oss avgöra vilken yta som ska beskattas med hjälp av avdraget: 35-20=15 kvm.

Matrikelvärdet för ett sådant område kommer följaktligen att vara 1 500 000. 0,1% av detta belopp kommer att vara 1 500 rubel. Det är flera gånger mer än vad dess ägare betalar för en sådan lägenhet nu. Samtidigt säger myndigheterna i Moskva att för invånare i huvudstaden kommer skattebeloppet att öka cirka fem gånger.

Skatteförmåner

Fastighetsskatten för individer, liksom andra lokala skatter och avgifter som betalas av medborgare, innebär tillhandahållande av olika skatteförmåner. Skattebetalaren måste själv ansöka om detta till Federal Tax Service.

De tillhandahålls inte automatiskt. Fastighetsskattedokument bör lämnas till Federal Tax Service-avdelningen där det är beläget.

Uppsättningen av skatteförmåner i varje region kan bestämmas oberoende. Men det finns ett antal kategorier som är försedda med skattelättnader av alla ingående enheter i Ryska federationen och lokala myndigheter utan undantag. Detta:

funktionshindrade människor;
deltagare och veteraner från andra världskriget och andra militära konflikter, inklusive;
familjemedlemmar till militär personal som dödats i tjänsten;
pensionärer;
likvidatorer av olyckor vid radioaktiv produktion.

Alla andra medborgare som anser att de inte behöver betala lokala skatter och avgifter bör klargöra denna fråga med lokala myndigheter. Den exakta listan över skatteförmåner finns i samma lagar som fastställer denna typ av obligatoriska betalningar.

Handelsavgift

Handelsskatt är inte en skatt, utan gäller även för lokala betalningar. Det är tänkt att betalas av de företagare och juridiska personer som använder fast och lös egendom för handel.

Betalare

Juridiska personer och enskilda företagare som bedriver handelsverksamhet är skyldiga att betala handelsskatten. Men bland dem finns de från vilka sådan betalning inte debiteras. Företagare som har valt patentet (PSN) eller Unified Agricultural Tax som sitt skattesystem betalar inte handelsskatten. Betalare av avgiften är registrerad hos skatteverket.

Ett objekt

Objektet för beskattning i detta fall är användning av lös eller fast egendom för handel. Minsta användningsmängd är en gång i kvartalet. Enheten kan vara antingen antalet butiker som ägs av företagaren eller storleken på lokalen.

Avgiftsbelopp

Avgiftsbeloppet fastställs av lokala myndigheter. Men enligt art. 415 i skattelagen är den knuten till det skattebelopp som måste betalas av företagare som har köpt ett patent för motsvarande typ av verksamhet.

Eftersom betalningstiden för handelsskatten är en fjärdedel kan dess belopp inte vara större än skatten på ett patent köpt under tre månader.

Skattelagstiftningen ger stadens myndigheter möjlighet att ställa in olika momssatser beroende på platsen för försäljningsstället och dess storlek. I det här fallet är det möjligt att minska hastigheten till noll.

Beräkningsformeln är ganska enkel:

För stationära föremål beräknas taxan per 1 kvm. Dessutom, om hallens yta överstiger 50 kvm, kommer den övre gränsen att vara 1/50 av den tre månader långa detaljhandelspatentskatten.

Låt oss titta på ett exempel:

Det finns en butik med en yta på 120 kvm. Kostnaden för ett patent i tre månader är 30 000 rubel. Storleken på avgiften i det här fallet kommer att vara 120 * 30000/50 = 72000. Detta är det belopp som ägaren av butiken kommer att behöva bidra till den lokala budgeten kvartalsvis.

Handelsskatteförmåner

Eventuella institutioner och postväsendet är befriade från att betala handelsskatt. Lagen befriar också från att betala handelsskatten inte bara de som arbetar under Unified National Economy eller PSN, utan även företagare som bedriver handel:

använda automatiska maskiner (varuautomater);
på detaljhandelsmarknader;
vid kommunala mässor;
distribueras i organisationer.

48 Regionala och lokala skatter

Lokala skatter och avgifter är de skattebidrag som betalas till lokala budgetar. Samtidigt fastställs satserna (betalningssatserna) för dessa skatter kraft, eller snarare dess representativa organ.

Vanligtvis inkluderar denna grupp av obligatoriska betalningar till staten skatter på egendom som ägs av individer, på mark, på verksamhet i vinstsyfte (det vill säga individers affärsverksamhet, inklusive handel), resort och andra riktade avgifter, skatter på lokal reklam, baserade på närvaron av hundar och så vidare.

Vilka är dessa skatter och vem är de fastställda av?

Alla viktiga punkter angående detta ämne är preciserade i Ryska federationens skattelag. I artikel 12 fastställs typer av skatter och avgifter. Punkt 4 handlar specifikt om lokala avgifter, eftersom de (liksom alla andra skatter) fastställs och kontrolleras av artiklarna i denna kod.

Utöver den angivna lagstiftningen, betalningar till lokala budgetar påverkas:

kommunala myndigheter i bosättningar;
myndigheter i stadsdelar (det vill säga områden inom städer);
stadsdistriktets statliga organ (myndigheter).

Trots att både skatter och avgifter är föremål för obligatorisk betalning, i dessa begrepp det finns skillnader.

Skatter– det rör sig om obligatoriska bidrag till statskassan, som betalas av organisationer, enskilda och juridiska personer inom en viss tid och med ett visst belopp.

Avgifter– även detta är obligatoriska avdrag, men som tas ut för rätten att äga, förfoga över något eller utföra eventuella åtgärder.

Fullständig lista och egenskaper

Lokala skatter är uppdelade i följande underarter:

För egendom till enskilda. Objektet är lagligen ägd fastighet samt flygplan, motorbåt eller annat fordon, exklusive bilar, motorcyklar och andra självgående maskiner och mekanismer med pneumatisk framdrivning. Skatten betalas av ägaren. För att göra beräkningen behöver du känna till fastighetens matrikelvärde och inventarievärdet. Skillnaden mellan dem, multiplicerad med en särskild reduktionsfaktor, som beror på betalningsår, är hela beloppet.
För mark (markskatt). Ägaren betalar. Mark som är i besittning eller i evigt bruk beskattas. Räntan varierar från 0,3 till 3 % av markvärdet. Dessutom kan en minskande eller ökande koefficient beaktas, vilken tillämpas beroende på tillgången på förmåner eller andra faktorer.
Insamling (registrering) från personer som är engagerade i individuell entreprenörsverksamhet. Objektet för beskattning i detta fall är en individs verksamhet som han kommer att ägna sig åt eller ägnar sig åt för att göra vinst. Beloppet bestäms av nivån på minimilönen, med hänsyn tagen till eventuella förmåner.
För industriellt byggande i ett område som erkänts som en resort. Sålunda är föremålet för beskattning rätten till sådan konstruktion, och särskilda taxor fastställs av den lokala regeringen. Betalas av initiativtagare och arrangör av bygget.
Tillflykt. Denna avgift betalas av semesterfirare, turister som kommer för att koppla av, men den har inte ett fast belopp, eftersom det ställs in för varje specifikt område separat.
För handel (handelsavgift). Objektet är rätten att handla på en viss plats (platser), och betalaren är företagaren (handlaren) själv. Det betalas varje kvartal och är ett fast belopp, vilket beror på handelns karaktär och handelsområdet. Det kan variera från 50 rubel per kvadratmeter. Om det tilldelade området för en butik (detaljhandel) är mer än 50 meter, kan siffran vara mer än 40 000 rubel, och i avsaknad av ett försäljningsområde (med undantag för bensinstationer) - mer än 80 000 för varje objekt.
Målavgifter. Till exempel för underhåll av polisen eller landskapsarkitektur. De bestäms "lokalt" och betalas av medborgare som bor i det givna territoriet, såväl som organisationer. Gräns: högst 3 % av den årliga minimilönen för individer eller högst 3 % av den årliga lönefonden för juridiska personer.
För reklam. Både privatpersoner och juridiska personer som vill marknadsföra sina produkter betalar. Priset bör inte överstiga 5 % av kostnaden för denna reklam, vars rättighet är föremål för beskattning i detta fall.
För återförsäljning av bilar, datorer och datorutrustning. Skattebeloppet bör inte överstiga 10 % av beloppet för genomförda transaktioner.
För hundar (avgift från medborgare som äger hundar, förutom tjänstehundar). Ett belopp som fastställts på lokal nivå betalas ut per år, som inte överstiger en sjundedel av den lägsta månadslönen.
För rätten att handla med alkoholdrycker. Betalning sker genom att en person som bedriver sådan verksamhet köper en licens. Organisationer (juridiska personer) debiteras 50 gånger minimilönen för ett år, 25 från individer. Om vi pratar om handel på tillfälliga punkter kommer avgiften att vara halva lägsta månadslönen för varje dag.
För rätten att hålla lotterier och auktioner på lokal nivå. Detta är en licensavgift och betalas av arrangören av dessa evenemang. Betalas med ett belopp som inte överstiger 10 % av utställda lotter eller lotter.
För en teckningsoption för en lägenhet. Individer betalar denna avgift när de flyttar in i en ny lägenhet; den är inte mer än tre fjärdedelar av månadslönen, men det beror på bostadsområdet.
För parkering av fordon. Denna avgift betalas av förare som lämnar sina bilar (fordon) på särskilt utrustade parkeringsplatser. Avgiftsbeloppet bör av lokala myndigheter fastställas till högst 5 % av den icke skattepliktiga minimiinkomsten.
För användning av statssymboler. Betalas av tillverkare som vill placera de angivna symbolerna på sina produkter till ett belopp av högst 25% av dess värde.
För deltagande av hästar i lopp på hippodromen. Gäller alla personer som anmäler hästar till tävlingar. Den maximala insatsstorleken får inte vara mer än 5 % av varje vinst.
Att vinna. Betalas av personer som satsar på racerbanan och vinner. Priset är detsamma som i föregående fall.
För betting deltagare på hippodromen. Inkluderat i priset på biljetten som köps när du lägger ett spel och är högst 5 % av kostnaden för själva vadet.
Från en transaktion på börsen. Deltagare i en sådan transaktion betalar inte mer än en tiondel av en procent av beloppet till den lokala statskassan.
För rätten att filma (video eller film). Den bidrar från arrangörerna av sådan filmning (kommersiella tv- och filmorganisationer) under förutsättning att de kräver att myndigheterna spärrar av inspelningsplatsen med brottsbekämpande myndigheter. Storleken bestäms från fall till fall när man organiserar och planerar sådana evenemang.
För rengöring av området. Skattebetalarna i det här fallet är ägare till byggnader och strukturer kring vilka allmännyttiga tjänster utför städning. Lokala myndigheter bestämmer priset för denna avgift efter eget gottfinnande.
Att upprätthålla sociala och kulturella anläggningar i fungerande skick, om dessa anläggningar finns i ett företags eller organisations balansräkning. Ägarna till den senare betalar denna skatt, och dess belopp får inte överstiga 12,5% av omsättningen (volym av produkter, tjänster).

Alla belopp för lokala skatter och avgifter måste betalas till de berörda myndigheternas lokala budgetar. Skatter från första till tredje styckena i föregående paragraf betalas obligatorisk i hela Ryska federationen.

För den första typen av skatt - på enskildas egendom - är betalningsfristen satt till två datum. Fastighetsskatt ska betalas till 15 september. Om huset, byggnaden eller bilen är ny ska sådan betalning ske i början av året efter köpåret. Uppbörden av skatt på denna kategori av föremål kan avslutas i ett fall: vid förstörelse av detta föremål.

Skatter och avgifter, från punkt 8 till punkt 21, kan utvecklas och godkännas av lokala myndigheter, nämligen distrikt eller stad. Samtidigt har lokala myndigheter inte rätt att upprätta och införa skatter eller avgifter som inte är godkända av Ryska federationens skattelag.

Den senare bestämmer sådana delar av skatten som föremålet för beskattningen (vad som beskattas), skattebasen (föreskrifter, lagar), skatteperioden och beräkningsförfarandet.

Och lokala myndigheter kan reglera sådana delar av skatten som skattesatsen (procent eller fast belopp), förfarandet och betalningsvillkoren, förmåner och deras tillämpning (ansökningsförfarande). Städer av federal betydelse (till exempel Moskva, St. Petersburg) vägleds i skattefrågor lagar för förbundets undersåtar.

Under 2018 inkluderar lokala skatter och avgifter riktade betalningar till budgetfonden för en stad, ett distrikt eller en region. Denna grupp inkluderar fastighetsskatter för individer, markavgifter samt handel, resort, reklamavgifter och betalningar för hundhållning. Betalningar görs på grundval av art. 15 Ryska federationens skattelag.

Skillnad mellan begrepp

Lokala skatter och avgifter inkluderar alla betalningar som faller under paragraf 4 i art. 12 i Ryska federationens skattelag. Men det finns skillnader i dessa begrepp. Skatter är obligatoriska bidrag till statliga medel. De genomförs under en viss period vid en viss tidpunkt. Avgifter är obligatoriska betalningar som fastställs för ägande, avyttring av ett föremål eller utförande av åtgärder.

Typer av lokala skatter

Lokala skatter och avgifter 2018, vars lista förblir densamma, syftar till att fylla på kommunala budgetmedel. Betalningsförfarandet regleras av art. 15 i skattelagen, anger det också vilka skatter som är lokala:

Fast egendom. För fastigheter och alla fordon. Den beräknas utifrån skillnaden mellan inventarie- och matrikelvärden.
Landa. Debiteras med 0,3 - 3 % av kostnaden för webbplatsen i ägande eller evigt bruk.
Handel kvartalsvis avgift. Den ingick i den lokala listan 2015 på grundval av federal lag nr 382. Dess storlek beror på arten av försäljning och butiksyta.

Graden av ekonomisk börda regleras av lokala myndigheter utifrån socioekonomiska skäl.

Vilka avgifter ingår i den lokala listan?

Lokala skatter och avgifter upprätthålls i enlighet med statliga och lokala bestämmelser. För städer med en speciell status - Moskva, Sevastopol, St Petersburg, fastställs skattebetalningar i lokala lagstiftningsföreskrifter. Konst. 15 i Ryska federationens skattelag fastställer typer av avgifter som inte har ändrats för 2018:

Registrering. Det tas ut på en individs verksamhet som företagare. Beloppet är bundet till beloppet av lön och förmåner;
För byggande av anläggningar på resortområdet. Beställaren och entreprenören betalar rätten till byggnadsarbeten till lokal taxa;
Tillflykt. Det betalas av turister och semesterfirare till lokala priser;
Mål. Typ och taxa bestäms av kommunstyrelsen. Juridiska personer och individer betalar 3% av de årliga arbetsfonderna för landskapsarkitektur, städning av territoriet, underhåll av polisen etc.;
Reklam. Ett belopp på 5 % av priset för annonsering i lokala medier betalas av juridiska personer och individer;
Återförsäljning av bilar, kontorsutrustning, datorer. Kommunbudgeten får 10 % av transaktionsbeloppet;
Att äga en hund. Betalas per år med 1/7 av månadslönen;
Handel med alkoholhaltiga drycker. Juridiska personer betalar 50 mrot och enskilda - 25 mrot årligen. Tillfälliga butiker beskattas med 50 % av minimidagslönen.

Detta är inte en komplett lista över lokala skatter och avgifter för 2018. Listan inkluderar avgifter för parkering, anordnande av lotterier och prisdragningar, lägenhetsteckningar, användning av statliga symboler, anordnande av kommersiell filmning. Företags- och fastighetsskatter har vissa nyanser.

Vad behöver du veta om lokala fastighetsskatter?

Vilka skatter går till den lokala budgeten från en entreprenörs verksamhet? Denna grupp inkluderar avgifter för alla typer av transaktioner:

försäljning av varor och produkter av olika slag;
hushållstjänster för befolkningen enligt listan över ministerråd;
växlingstransaktioner med valuta och värdepapper;
underhållningsverksamhet - hålla attraktioner, konserter, driva biografer och kommersiella museer.

Skattesatsen fastställs av regionala och stadsmyndigheter. Andelen beror på den specifika rapporteringsperioden och det ekonomiska tillståndet i regionen. Storleken på den skattemässiga betalningen bestäms också av den huvudsakliga typen av verksamhet och platsen för företaget. I det här fallet är det obligatoriskt att köpa ett handelspatent.

Nyanser av lokal fastighetsskatt

Lokala skatter och avgifter inkluderar även betalningar från fastighetsägare. Ägarna bidrar med medel till region- och stadsfonden:

icke-privatiserade bostäder;
hus i områden av alienation;
byggnader av barnfamiljers hem;
uthus på landet;
fastigheter som ägs av stora familjer;
studenthem för universitet, tekniska skolor, företag.

Tidpunkten för skattebetalningar regleras på lokal nivå, men perioden för betalning av fastighetsskatt är satt till 15 september eller 25 november 2018.

Källa: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/mestnye-nalogi-perechen/

Artikel 15. Lokala skatter | Folkets fråga.RF

0 gilla [0] ogilla [0]

Lokala skatter inkluderar:

1) jordskatt;

2) fastighetsskatt för enskilda.

Lokala skatter (och från och med 1 januari 2015 - även avgifter) är skatter (och avgifter) som fastställs av Ryska federationens skattelag och reglerande rättsakter från representativa organ för kommuner om skatter och avgifter och är obligatoriska för betalning i de relevanta kommunernas territorier, om inte annat anges i punkt 4 i art. 12 i Ryska federationens skattelag och klausul 7 i art. 12 i Ryska federationens skattelag.

Observera att från och med den 1 januari 2015 kommer namnet på Art. 15 i Ryska federationens skattelag. Från den 1 januari 2015 kallas det för "lokala skatter och avgifter".

Lokala skatter (och avgifter) inkluderar:

1) jordskatt;

2) fastighetsskatt för enskilda;

Markskatt, fastighetsskatt för individer, såväl som handelsavgifter fastställs av Ryska federationens skattelag och reglerande rättsakter från representativa organ för kommunala formationer, träder i kraft och upphör att fungera i enlighet med den ryska skattelagen Federation och reglerande rättsakter av representativa organ för kommunala formationer och måste betalas i dessa kommuners territorier.

I de federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol kommer markskatt, fastighetsskatt för individer, såväl som handelsavgifter, som fastställs av Ryska federationens skattelag och lagarna för de angivna konstituerande enheterna i Ryska federationen. träda i kraft och upphöra att verka i enlighet med Ryska federationens skattelag och lagarna för de angivna subjekten i Ryska federationen och är obligatoriska för betalning inom dessa undersåtars territorier i Ryska federationen.

Vid fastställande av lokala skatter bestämmer representativa organ för kommuner (lagstiftande (representativa) statliga organ i federala städer i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) på det sätt och inom de gränser som anges i Ryska federationens skattelag, följande delar av beskattningen: skattesatser, förfarande och betalningsvillkor skatter. Andra delar av beskattning för lokala skatter och skattebetalare bestäms av Ryska federationens skattelag.

Representativa organ för kommuner (lagstiftande (representativa) statsmaktsorgan i federala städer i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) på det sätt och inom de gränser som anges i Ryska federationens skattelag kan fastställa detaljerna för att fastställa skatten bas, skatteförmåner, skäl och förfarande för deras tillämpning (punkt 6, klausul 4, artikel 12 i Ryska federationens skattelag).

Låt oss notera att fram till den 31 december 2014 (inklusive) gäller Ryska federationens lag av den 9 december 1991 N 2003-1 "Om skatter på egendom för individer" (nedan kallad lag nr 2003-1).

Men i samband med antagandet av federal lag nr 284-FZ av den 4 oktober 2014 "om ändringar av artiklarna 12 och 85 i del ett och del två i Ryska federationens skattelag och erkännande av lagen i Ryska federationen "Om fastighetsskatter på individer" som ogiltig (hädanefter kallad lag nr 284-FZ) från 1 januari 2015 kommer lag nr 2003-1 att förlora sin kraft.

Istället kommer det nya kapitlet 32 "Fastighetsskatt på individer" i Ryska federationens skattelag att tillämpas.

Statusen för denna skatt kommer dock inte att ändras - den gäller fortfarande för lokala skatter. Endast förfarandet för dess inrättande kommer att ändras - fastighetsskatten för individer kommer först och främst att fastställas av Ryska federationens skattelag från den 1 januari 2015.

Dessutom måste det fastställas genom reglerande rättsakter från representativa organ för kommuner, sätta i kraft och avslutas i enlighet med Ryska federationens skattelag och reglerande rättsakter från representativa organ för kommunala enheter.

Fastighetsskatt för enskilda ska betalas inom dessa kommuners territorium.

I de federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol måste skatten fastställas av Ryska federationens skattelag, lagarna för de angivna konstituerande enheterna i Ryska federationen, träda i kraft och upphöra att fungera i enlighet med Ryska federationens skattelag och lagarna för de angivna konstituerande enheterna i Ryska federationen och kommer att vara obligatoriska för betalning inom dessa undersåtar i Ryska federationens territorier.

Vid fastställande av en skatt måste representativa organ för kommuner (lagstiftande (representativa) statliga organ i federala städer i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) fastställa skattesatser inom de gränser som fastställs i kapitel 32 "Fastighetsskatt för enskilda" i skattelagstiftningen för ryska federationen, och detaljerna för bestämningsskattebasen.

När man upprättar en skatt kan reglerande rättsakter från representativa organ för kommuner (lagarna i federala städer i Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) också fastställa skatteförmåner som inte föreskrivs i kapitel 32 "Fastighetsskatt för enskilda" i skattelagstiftningen i Ryska federationen, skälen och förfarandet för deras ansökan av skattebetalare (artikel 399 i Ryska federationens skattelag).

Federala skatter, såväl som regionala och lokala skatter och avgifter är listade i Ryska federationens skattelag. Vi kommer att överväga klassificeringen av skatter - federala, regionala och lokala - med numret på normen som reglerar dem i den här artikeln.

Federala skatter och avgifter

I enlighet med art. 12 i Ryska federationens skattelag är federala skatter och avgifter sådana obligatoriska betalningar, vars överföring måste utföras överallt på Ryska federationens territorium. Samtidigt regleras effekten av federala skattestandarder endast av Ryska federationens skattelag, som inför och upphäver både själva skatterna och individuella bestämmelser för en viss federal skatt.

Beloppen för federala skatter går till budgeten med samma namn för Ryska federationen.

VIKTIG! Fördelningen av skatter för en viss budget görs genom att tilldela vissa BCC till dem. Från och med 2019 kommer denna process att regleras av en ny lagförordning - Finansdepartementets förordning av 2018-08-06 nr 132n.

Materialet i det här avsnittet kommer att berätta om förfarandet för att tillämpa BCC för olika skatter. .

Regionala skatter

Regionala skatter, som inkluderar transportskatt, skatter på spel och organisationers egendom, kan regleras både av Ryska federationens skattelag och av lagar utfärdade av myndigheterna i landets regioner, i motsats till federala skatter. Lagarna för de ingående enheterna bestämmer innebörden av priser, såväl som tillgången till vissa förmåner, anger betalningsvillkoren och inlämnande av deklarationer.

Så kan t.ex. 28 i Ryska federationens skattelag, som fastställer transportskattesatser i punkt 1 i art. 361 i Ryska federationens skattelag, i punkt 2 i art. 362 i Ryska federationens skattelag indikerar att deras värde kan ändras av ämnen upp eller ner med 10 gånger. Och Moscow City Law "On Transport Tax" daterad 07/09/2008 nr 33 anger redan de slutliga kraven för beräkning av skatten, särskilt de satser som används för att beräkna transportskatten.

Betalning för denna typ av skatter går till budgeten för de ryska federationens konstituerande enheter.

VIKTIG! Trots att inkomstskatten tillhör gruppen federala skatter, går betalningarna för den till 2 budgetar: federal och regional (3 respektive 17%).

Lokala skatter och avgifter

Effekten av lokala skatter regleras av Ryska federationens skattelag och bestämmelser som utarbetats på kommunal nivå. Dessa skatter inkluderar fastighetsskatt och personlig fastighetsskatt. Och sedan 2015 har en handelsskatt införts i denna grupp (lag den 29 november 2014 nr 382-FZ).

Medel som används för att betala skatt går till lokala budgetar.

Skatter och särskilda regimer

Utöver de tidigare diskuterade grupperna av skatter identifierar Ryska federationens skattelag så kallade speciella regimer, vars användning är befriad från betalning av inkomstskatt, personlig inkomstskatt (för enskilda företagare), moms, fastighetsskatt för organisationer och individer, men inför skyldigheten att betala en enda skatt.

Följande lägen särskiljs:

Läs om detaljerna för att beräkna och betala denna skatt i avsnittet "STS".

UTII;

Materialet i avsnittet "UTII" hjälper dig att byta till UTII och organisera aktiviteter i det här läget.

ordning för jordbruksproducenter;

För material om beräkning, betalning och rapportering i detta läge, se avsnittet "Enhetlig jordbruksskatt".

avtal om produktionsdelning;
patentsystem.

Nyanserna i patentbeskattningssystemet finns i avsnittet "PSN".

Lista över federala, regionala och lokala skatter 2019 (tabell)

Typ av skatt	Beskatta	Skattebetalare	Ett objekt	Priser
Federala skatter	*Avsnittet "moms" hjälper dig att förstå de komplexa frågor som uppstår när du beräknar, betalar och rapporterar denna skatt.*
	*Hitta svar på frågor om vilka varor som är punktskattepliktiga, vad är skattesatserna och hur du fyller i en deklaration i avsnittet "Punktskatter".*
	*Hur man beräknar och håller inne personskatt, vilka avdrag och förmåner som gäller, hur man upprättar rapporter, se avsnittet "personskatt".*
	Inkomstskatt
	Transportskatt *Du kommer att lära dig om beräkningsförfarandet, möjliga förmåner och tidsfrister för att betala transportskatt från materialen i vår speciella sektion "Transportskatt"*
	Spelskatt *Detaljerna för att beräkna denna skatt diskuteras i avsnittet "Gaming Business Tax"*
	Lokala skatter	Fastighetsskatt för privatpersoner
		Jordskatt Vad den består av, vem som ska beräkna och betala den, läs i materialet i avsnittet med samma namn

Försäkringspremie

Sedan 2017 har Ch. 34, som föreskriver betalning av försäkringsavgifter för pension, sjukvård, socialförsäkring för tillfällig invaliditet och i samband med moderskap (lag nr 243-FZ daterad 2016-03-07). Fram till 2017 betalades dessa avgifter till pensionsfondens respektive försäkringskassans budget.

Betalare av försäkringspremier anges i art. 419 i Ryska federationens skattelag, är föremålet för beskattning specificerat i art. 420, och avgiftssatserna anges i art. 425-430 Ryska federationens skattelag.

Hitta svar på frågor relaterade till beräkning, betalning och rapportering av försäkringspremier i avsnittet "Försäkringspremier 2018 - 2019".

Resultat

Det finns en hel del federala skatter. På grund av det faktum att de inkluderar så stora skatter som inkomstskatt och moms, överstiger volymen av federala skatter avsevärt mängden avgifter till regionala eller lokala budgetar.